Umsatzsteuer – Dauerbrenner in der Praxis

Das Umsatzsteuerrecht unterliegt einem ständigen Wandel. Die Betrugsanfälligkeit der Umsatzsteuer, vor allem die sog. Karussellgeschäfte, zwingt den Gesetzgeber zum ständigen Handeln, um die drohenden Steuerausfälle zumindest teilweise zu verhindern. Neue Gesetze sowie die Flut von BFH- und EuGH-Entscheidungen machen es dem Praktiker immer schwerer, sich im Umsatzsteuerrecht zurechtzufinden. Aktuelle Umsatzsteuer-Brennpunktthemen sind u.a.:

• Ausweitung des Besonderen Besteuerungsverfahrens (OSS)
• Neufassung des § 3c UStG (Ort der Lieferung beim Fernverkauf)
• Einbeziehung von Betreibern elektronischer Schnittstellen in fiktive Lieferketten
• Ausweitung des § 13b UStG auf Telekommunikationsleistungen
• Einführung einer Möglichkeit zur Begrenzung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Regelung zur Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
• Änderung des Steuersatzes für land- und forstwirtschaftliche Betriebe

 „Gesetz zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben im Umsatzsteuerrecht“

Das Umsatzsteuergesetz wurde zuletzt durch das „Gesetz zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben im Umsatzsteuerrecht“ v. 21.12.2021 (BGBl 2021 I S. 5250) geändert. Der bisherige Durchschnittssatz (§ 24 UStG) für landwirtschaftliche Umsätze (außer Lieferungen von forstwirtschaftlichen Erzeugnissen außer Sägewerkserzeugnissen und Leistungen nach § 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG) sowie die Vorsteuerpauschale nach § 24 Abs. 1 Satz 3 UStG wurden jeweils um 1,2 % abgesenkt. Des Weiteren wurde in Bezug auf befristete Befreiungen von Einfuhren und bestimmten Lieferungen als Reaktion auf die COVID-19-Pandemie eine weitere unionsrechtliche Vorgabe in nationales Recht umgesetzt. Mit dem neuen § 4c UStG ist eine Regelung zur Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen geschaffen worden. Analog zu den Regelungen in § 4c UStG wurden für die dort genannten europäischen Einrichtungen auch Steuerbefreiungen bei der Einfuhr von Gegenständen durch Ergänzungen in § 5 UStG geregelt.

Praktikerhandbuch Umsatzsteuer - wertvolle Neuauflage für die Praxis

Das „Praktikerhandbuch Umsatzsteuer“ stellt die äußerst komplizierte Thematik aktuell und ausführlich dar und gibt dem Praktiker präzise Antworten auf alle Fragen rund um das Umsatzsteuerrecht.

Durch das tief gegliederte Inhalts- und das ausführliche Stichwortverzeichnis bietet das Werk dem Praktiker einen schnellen Zugang zu konkreten Fragestellungen der Umsatzsteuer. Gleichzeitig verschafft ihm das Werk die Möglichkeit, sich in einzelne Teilbereiche des Umsatzsteuerrechts detailliert einzuarbeiten oder seine Kenntnisse zu vertiefen. Weiterführende Hinweise ermöglichen eine noch tiefer gehende Literaturrecherche zum gesuchten umsatzsteuerlichen Thema. Zahlreiche Beispiele und Handlungsempfehlungen runden das Werk ab.

Aus dem Inhalt:

• Einführung
• Steuerbarkeit
• Steuerbefreiungen
• Bemessungsgrundlage
• Steuersatz
• Entstehung
• Rechnung
• Vorsteuer
• Besteuerungsverfahren
• Sonderregelungen

Die Neuauflage mit Rechtsstand 1.1.2022 berücksichtigt u.a. die Änderungen durch das Gesetz zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben im Umsatzsteuerrecht.