Steuerrecht

Zunehmende grenzüberschreitende Tätigkeiten bergen steuerstrafrechtliche Risiken - nicht nur für den Steuerpflichtigen, sondern auch für deren steuerliche Berater.

An Arbeit mangelt es nicht in Deutschlands Steuerkanzleien. Seit Beginn der Corona-Pandemie geben Sie als Steuerberater und Ihre Mitarbeiter alles, um Ihre Mandanten – bei denen es häufig um ihre Existenz geht – im Rahmen der Corona-Hilfsprogramme bestmöglich zu unterstützen. Für das eigentliche Tagesgeschäft bleibt da kaum Zeit, der Rückstau an Arbeiten wächst und sorgt für weiteren Druck. Und nun stehen auch schon die ersten Steuererklärungen 2021 an! Was haben Gesetzgebung, Finanzverwaltung und Rechtsprechung Neues gebracht? Haben sich die Vordrucke geändert? Gibt es Besonderheiten zu beachten, wo muss mit Stolperfallen gerechnet werden? Unsere NWB-Schwerpunktausgabe „Steuererklärungen 2021“ bringt Sie und Ihre Mitarbeiter schnell auf Stand.

In den vergangenen beiden Jahren haben sich Kanzleien mit vielen Themen rund um die Corona-Pandemie beschäftigt und auch dieser Sommer verspricht aufgrund der Grundsteuerreform keine Langeweile. Wer sich schon einmal die Erklärungsformulare zur Feststellung der Grundsteuerwerte angesehen hat und dabei den eigenen Mandantenstamm im Hinterkopf hatte, dem war vermutlich schnell klar: Die Arbeitswelle in diesem Sommer wird enorm.

Die Forschungszulage ist eine Form steuerlicher Förderung von Forschung und Entwicklung (FuE). Sie wurde zum 1.1.2020 als ein Anreiz für private Investitionen in FuE eingeführt.

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) aktualisierte das Anwendungsschreiben zur Abgrenzung von Geldleistung und Sachbezug, welches erstmals im April 2021 veröffentlicht wurde. Die Frage, welche Gutscheine bzw. Geldkarten unter welchen Voraussetzungen steuerfrei gewährt können, ist komplex und relevant für den Lohnsteuerabzug sowie für Vergütungsstrukturen. Der Beitrag von Markus Stier widmet sich erneut diesem komplexen Themengebiet und geht auf die Aktualisierungen aus dem BMF-Schreiben v. 15.3.2022 (IV C - 5 S 2334/19/10007 :007) ein. Das BMF-Schreiben v. 15.3.2022 ersetzt das BMF-Schreiben v. 13.4.2021.

Eine frühzeitige Vermögensweitergabe an noch minderjährige Abkömmlinge der nächsten und übernächsten Generation ist oftmals ein wesentlicher Bestandteil der Nachfolgeplanung von Unternehmern und vermögenden Privatpersonen und weit verbreitet.

Orientierung u. a. angesichts der gesetzlichen Neuregelungen (bspw. durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz, Fondsstandortgesetz, ATAD-Umsetzungsgesetz, Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz, Steuerentlastungsgesetz 2022, Viertes Corona-Steuerhilfegesetz) bietet der EStG Kommentar von Kanzler/Kraft/Bäuml/Marx/Hechtner/Geserich.

Slowenien übernahm im Juli 2021 den Ratsvorsitz und setzte einen steuerpolitischen Fokus auf die EU-Digitalsteuer. Der Regelungsrahmen zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft schritt auch auf OECD/G20-Ebene merklich voran. Die „faire und effektive“ Besteuerung standen ebenso im Mittelpunkt der EU-Kommission wie die Vorschläge zu einer ATAD 3 (Bekämpfung von Briefkastengesellschaften) und der Entwurf einer Richtlinie zur Sicherstellung einer Mindestbesteuerung sehr großer Unternehmen in der EU.