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ESt: Verlust aus der Veräußerung von Aktien
Eine Veräußerung i.S. des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG ist weder von der Höhe der Gegenleistung noch von der Höhe der anfallenden Veräußerungskosten abhängig (entgegen BMF-Schreiben v. 18.01.2016 - IV C 1-S 2252/08/10004, BStBl I 2016, 85, Rz 59: BFH, Urteil v. 12.06.2018 - VIII R 32/16; veröffentlicht am 19.09.2018).
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19.09.2018
Die Umsetzung von (i)XBRL in der Unternehmenspraxis – Eine Analyse am Beispiel von SAP
Die (i)XBRL-Finanzberichterstattung gewinnt weltweit an Bedeutung. In Deutschland ist dieses Berichtsformat im Rahmen der internationalen Rechnungslegung bisher jedoch nur rudimentär reflektiert.
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Es ist wahr, dass man den Steuerberatertitel nicht geschenkt bekommt. Viel Disziplin und Aufopferungsbereitschaft werden abverlangt, um die Zeit der Vorbereitung bis hin zur Bestellung zum Steuerberater zu überstehen.
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Unternehmensgründung: Welche Rechtsform ist die optimale?
Wer ein Unternehmen gründet oder ein bereits bestehendes Unternehmen führt, muss sich auch mit der Wahl der Rechtsform auseinandersetzen. Bei der Entscheidung, welche Rechtsform das (eigene) Unternehmen haben soll, müssen sowohl finanzielle, steuerliche als auch rechtliche Auswirkungen bedacht werden.
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Was hat das Steuerrecht mit der Champions-League zu tun, werden Sie sich womöglich fragen. Nun ganz einfach: Ein Finanzgericht kam neulich zu der Feststellung, dass der Verkauf von Champions League Karten – auch innerhalb eines Jahres – steuerfrei ist. mehr
GmbH-Geschäftsführer – Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung und Bedeutung in der Beratungspraxis
Die Frage, ob eine Sozialversicherungspflicht des GmbH-Geschäftsführers besteht, beschäftigt Steuerberater und Sozialversicherungsträger immer wieder neu. Entscheidend für die korrekte Beurteilung ist nach wie vor eine Gesamtbetrachtung aller Umstände des Einzelfalles.
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ESt: Prämiengewährung durch gesetzliche Krankenkassen
Erhält ein Steuerpflichtiger von seiner gesetzlichen Krankenkasse eine Prämie, die auf einem Wahltarif gemäß § 53 Abs. 1 des Fünften Buchs Sozialgesetzbuch (SGB V) beruht, mindern sich die als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge (BFH, Urteil v. 06.06.2018 - X R 41/17; veröffentlicht am 05.09.2018).
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05.09.2018
Strukturwandel bei Übergang zur Liebhaberei
der Wechsel von steuerpflichtigen Einkünften hin zur Liebhaberei ist in der Praxis kein seltener Fall. Was passiert, wenn ein Betrieb, der zuvor mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wurde, nun als Liebhaberei eingestuft wird?
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Wichtig für den Erfolg der Sanierung ist trotz wenig verfügbarer Zeit ein ganzheitliches Restrukturierungskonzept. Da rein finanzwirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen nur in den seltensten Fällen dabei zur Sicherung der Lebensfähigkeit eines Unternehmens genügen, ist die Betrachtung der leistungswirtschaftlichen Bereiche mit entsprechenden Sanierungsmaßnahmen für die Praxis überaus wichtig. Eine herausragende Bedeutung nimmt dabei der F&E-Bereich ein.
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USt: Insolvenzrechtliches Aufrechnungsverbot bei nachträglichem Verzicht nach § 9 UStG
Auf den Zeitpunkt der dem Vorsteuerabzug zugrunde liegenden Lieferung von Gegenständen oder Erbringung von Dienstleistungen ist auch dann abzustellen, wenn der Anspruch auf Vorsteuerabzug auf einem Verzicht auf Steuerfreiheit nach § 9 UStG beruht (BFH, Urteil v. 12.06.2018 - VII R 19/16; veröffentlicht am 29.08.2018).
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29.08.2018
Steuerrecht zum Hören
Karten-Umsätze: Entwarnung bei Erfassung im Kassenbuch
Die (zeitweise) Erfassung von Karten-Umsätzen im Kassenbuch ist ein formeller Mangel. Dieser bleibt aber nach einer Klarstellung des BMF bei der Gewichtung weiterer formeller Mängel im Hinblick auf eine eventuelle Verwerfung der Buchführung nach § 158 AO regelmäßig außer Betracht.
Firmenwagen – Umsatzsteuerliche Fragen bei privater Nutzung
Betrieblich oder unternehmerisch genutzte Fahrzeuge werden in der Praxis häufig nicht ausschließlich betrieblich, sondern auch privat genutzt. Hier stellt sich die Frage, wie die Kosten, die im Zusammenhang mit der privaten Nutzung entstehen, umsatzsteuerlich zu behandeln sind.
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ESt: Berechnung der 44 €-Freigrenze bei Sachbezügen
Liefert der Arbeitgeber die Ware in die Wohnung des Arbeitnehmers, liegt eine zusätzliche Leistung des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer vor. Der Vorteil hieraus ist in die Berechnung der Freigrenze von 44 € einzubeziehen.
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22.08.2018
Wertvolle Tipps für internationale Handelsgeschäfte
In Zeiten einer immer weitergehenden Internationalisierung von Liefer- und Leistungsketten ist dieses Buch eine wertvolle Unterstützung sowohl für in Unternehmenssteuerabteilungen Tätige als auch für Steuerberater.
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Nichteheliche Lebensgemeinschaften – Aktuelle erbrechtliche und vertragliche Gestaltung
Angesichts der hohen Anzahl der nichtehelichen Lebenspartnerschaften besteht in deren Betreuung ein bedeutendes Beratungsfeld. Darauf sollte sich die Beratungsbranche einstellen.
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Digitale Transformation, Stresstest Digitalisierung, Digitalisierungskompass, Digitalisierungsförderung, digital natives … Diese Liste ließe sich noch weiter fortführen. Digital ist „in“. Auch bei Steuerberatern.
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Steine statt Brot? - Der Kauf einer älteren Kanzlei will wohl überlegt sein
Der Kauf einer älteren Kanzlei bietet einem jungen Steuerberater die Chance zum günstigen Erwerb eines eigenen Unternehmens, wenn sich aufgrund verschiedener Abschläge der Kaufpreis deutlich verringert. Doch zugleich stellt ein solcher Kauf ein Risiko dar, sind in der Regel doch Mitarbeiter, Mandanten und Technik mit ihrem Inhaber gealtert. mehr
Prioritäten setzen durch Mandanten-Klassifizierung
Um Wichtiges von Unwichtigem zu unterscheiden, sollten Sie sich nicht ausschließlich auf Ihr Bauchgefühl verlassen. Mithilfe der mehrdimensionalen ABC-Analyse können Sie verschiedene Untersuchungsgegenstände analysieren: Mandanten/Kunden, Lieferanten, Produkte oder Materialen – und damit Prioritäten setzen.
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Auch wenn die großen Gesetzgebungsmaßnahmen in den letzten Jahren ausgeblieben sind, so dreht sich die Bilanzsteuerwelt mit zunehmender Geschwindigkeit weiter.
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Stundungsregelung des § 6b Abs. 2a EStG bei Reinvestitionen in anderen EU-/EWR-Mitgliedstaat
Mit § 6b Abs. 2a EStG führte der Gesetzgeber durch das StÄndG 2015 v. 2.11.2015 (BGBl 2015 I S. 1834) eine neue, rückwirkend anwendbare Stundungsregelung für ins Ausland übertragene Veräußerungsgewinne ein, nachdem der EuGH erkannt hatte, dass das sog. Inlandserfordernis in § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG gegen die Niederlassungsfreiheit verstößt (EuGH, Urteil v. 16.4.2015 - Rs. C-591/13).
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Erfahrungsaustausch im NWB Campus-Blog - Wie sieht die perfekte Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung aus?
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02.08.2018
Abwehr von Schätzungen in der Betriebsprüfung und im Steuerstrafverfahren
Die Zahl der Schätzungen im Rahmen einer Betriebsprüfung ist in den vergangenen Jahren deutlich gestiegen. Um die zugunsten der geprüften Unternehmen wirkende Vermutung der Richtigkeit der Buchführung zu erschüttern, nimmt die Finanzverwaltung dabei nicht nur sachliche, sondern zunehmend auch vermeintlich formale Mängel ins Visier.
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Laut einer Studie aus dem Jahr 2017 beziehen 27% der Nutzer von E-Mails mehr als 20 Newsletter pro Woche in ihr privates Postfach (Quelle: Statista.de). Im beruflichen E-Mail-Postfach dürfte es bei vielen ähnlich aussehen. Aber wie soll man bei dieser Menge von Informationen den Überblick behalten? Was ist wichtig? Was bringt einen echten Nutzen? Und was frisst nur unnötig Zeit?
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Fand man die für die Nachlassabwicklung maßgeblichen Unterlagen und Dokumente bisher im heimischen Aktenordner, werden diese Dinge zunehmend als Dateien auf dem Computer, auf mobilen Datenträgern und in „Clouds“ gespeichert.
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„Finale“ ohne Ende – „finale“ Betriebsstättenverluste
Nein, hier geht es nicht um Frankreich und Kroatien, sondern um Dänemark und Finnland. Aber natürlich könnten Unternehmen in allen EU-Mitgliedstaaten von „finalen“ Verlusten ausländischer Betriebsstätten betroffen sein. Die Rechtsfigur zieht seit Jahren eine Spur von Missverständnissen hinter sich her. Dann schienen alle Fragen geklärt und das Thema „durch“. Die jüngste Wendung stammt aus einem EuGH-Urteil v. 12.6.2018 in der Rechtssache „Bevola und Jens W. Trock“.
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Der Cartoon beleuchtet die Folgen, die sich aus dem Urteil des FG bzgl. der Zulässigkeit der Bekanntgabe eines Vorsteuervergütungsbescheides per einfacher Mail ergeben.
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Herausforderung Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt
Die aktuelle Komplexität des Mehrwertsteuersystems macht gerade kleineren und mittleren Unternehmen zu schaffen und zieht enorme Bürokratiekosten nach sich.
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Verdeckte Gewinnausschüttung mit ABC – aktualisierte Fassung!
Der BFH hat in drei Grundsatzentscheidungen v. 13.9.2017 entschieden, dass eine Schenkung des Gesellschafters an eine ihm nahestehende Person gegeben sein kann, wenn eine GmbH unter Mitwirkung eines Gesellschafters einen überhöhten Mietzins oder Kaufpreis an eine dem Gesellschafter nahestehende Person zahlt.
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Mit der Veröffentlichung von IFRS 16 am 13.1.2016 wurde vom IASB eine neue Zeitrechnung für die Leasingbilanzierung eingeläutet, so zumindest für Leasingnehmer.
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Traumschiff – Neue Folge: Kreuzfahrt ins Schenkungsteuerland
Mal ganz ehrlich: Wer träumt nicht davon, mal auf so eine richtig lange Kreuzfahrt zu gehen und eine Weltreise zu machen? Und wenn schon dann richtig. Am besten die Grand Penthouse-Suite Superior mit großem Balkon und Butler-Service.
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Konnten Kunstsammler ihre Sammlungen bisher unter bestimmten Voraussetzungen erb- und schenkungsteuerfrei z. B. auf die nächste Generation übertragen, zählen Sammlungen seit dem 1.7.2016 bei Großerwerben von mehr als 26 Mio. € zum verfügbaren Vermögen, mit dem die Steuer auf das Betriebsvermögen zu zahlen ist.
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Betriebsprüfung: So bewahren Sie Ihre Mandanten vor hohen Nachzahlungen
Das Schreckgespenst „Betriebsprüfung“ taucht bei Ihren Mandanten immer öfter auf. Das hat mehrere Gründe: Zum einen lassen sich viele Methoden durch das Vorliegen digitaler Daten schneller durchführen als bislang. Zum anderen sind Branchen wie der Gastronomiebereich durch neue Pflichten für die Benutzung von Registrierkassen besonders betroffen.
Die US-Steuerreform vom Dezember 2017 ist ein enorm komplexes Thema. Die USA haben die Körperschaftsteuer gesenkt, gleichzeitig aber einige Gegenmaßnahmen ergriffen, um die steuerliche Bemessungsgrundlage zu erhöhen. Zugleich bremsen die USA klassische grenzüberschreitende Transaktionen.
Ergebnisse der StB-Prüfung 2017/2018 – Prüfungsschwerpunkte der StB-Prüfung 2018/2019?!
Nachdem nunmehr die aktuellen Zahlen zu den Ergebnissen der StB-Prüfung 2017/2018 vorliegen, hat Alexandra Kandler, Steuerberaterin und Lehrgangsmanagerin des Steuerrechts-Instituts KNOLL, für uns die aktuellen Zahlen analysiert.
Steuerneutrale Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen Schwesterpersonengesellschaften
Die intendiert gewinnneutrale Übertragung eines Wirtschaftsguts zwischen Schwesterpersonengesellschaften stellt für die steuerliche Gestaltungspraxis nach wie vor eine Herausforderung dar, weil die Finanzverwaltung nicht von der Meinung ablässt, sie falle nicht in den Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG. Ein Gestaltungsweg kann die Übertragung stiller Reserven gem. § 6b EStG sein. Dieser Ansatz ist aber nicht ohne Tücken.
Das Steuerrecht macht auch während der WM keine Pause. Passend dazu beschäftigen sich die Finanzgerichte nicht mit Toren oder Spielplänen – nein, auch in der Hochphase des Fußballs dominieren steuerrechtliche Fragestellungen.
Vorsteuerabzug bei rückwirkender Rechnungsberichtigung
Vor dem Hintergrund der aktuellen Rechtsprechung des EuGH zum Vorsteueranspruch in den Rechtssachen „Senatex“, „Barlis 06“ und „Maya Marinova“ stellt sich die Frage, ob aus diesen Urteilen auch Rückschlüsse für Fälle gezogen werden können, in denen Steuerpflichtige keine Eingangsrechnung vorlegen können.
