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Besteuerung von Grundstückseigentümern
Der BFH hat seit 2018 einige wichtige Entscheidungen im Bereich der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung getroffen, die für die Praxis relevant sind.
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Nichts ist so abwegig, als dass man es nicht besteuern könnte. So muss
man es wohl sehen, wenn ein Finanzamt auf die Zahlung eines Rechnungsbetrags an
einen in Deutschland ansässigen Anbieter von in Internet geschalteter Werbung
einen Steuerabzug nach § 50a EStG erheben möchte. mehr
Bilanzierung und Besteuerung digitaler Leistungen – Ausgewählte bilanzielle und (umsatz-)steuerliche Aspekte bei elektronischen Leistungen
Im
Zuge der Digitalisierung sind nicht nur strategische und technische
Entscheidungen zu treffen. Vielmehr werden Bilanzierende, Berater und
Abschlussprüfer vor neue handels- und steuerrechtliche Herausforderungen
gestellt. mehr
Anstellung von Mitunternehmern in ausländischen Tochterkapitalgesellschaften
Die Personengesellschaft bleibt eine sehr beliebte Rechtsform. Deren Mitunternehmer übernehmen oft Aufgaben in ausländischen Tochterkapitalgesellschaften.
Vorsicht Falle bei häuslichem Arbeitszimmer im Miteigentum von Ehegatten
Die auf ein häusliches Arbeitszimmer entfallenden Aufwendungen sind vom Nutzenden nur insoweit abzugsfähig als es sich um eigene Verpflichtungen handelt.
Neuere Entwicklungen bei der fiktiven Gewerblichkeit nach § 15 Abs. 3 EStG
Der Anwendungsbereich der Abfärbetheorie zur gewerblichen Infizierung von Personengesellschaften wirft zahlreiche Fragen auf. Zwar hatte der BFH in der Vergangenheit wichtige Konkretisierungen hinsichtlich der sog. Bagatellgrenzen vorgenommen – und somit für mehr Rechtssicherheit gesorgt.
Es hat bereits begonnen: Anzeigepflichten für Steuergestaltungen – und hier „spielt die Musik“: Kennzeichen und Main benefit-Test
Wenngleich die neuen Anzeigepflichten für „meldepflichtige grenzüberschreitende Steuergestaltungen“ erst im nächsten Jahr gelten, besteht schon heute akuter Handlungsbedarf.
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E-Bilanz im Konzern: Treiber oder Stolperstein der Digitalisierung?
Die Erstellung und Einreichung der E-Bilanz sind für die Steuerabteilungen der meisten Großunternehmen inzwischen zur reinen Routinetätigkeit ohne nennenswerten Mehrwert geworden. Der digitale Wandel und Tax Compliance-Anforderungen verleihen der E-Bilanz aber eine neue Chance.
Schutz des Unternehmens bei Scheidung und Todesfall
Bei Familienunternehmen gibt es stets zwei Sphären, die sich wechselseitig beeinflussen können: die familiäre und die unternehmerische Sphäre. Rechtsanwälte und Steuerberater sollten auch im Hinblick auf einen Todesfall oder die Scheidung des Unternehmers ihr Augenmerk darauf richten, dass die private Sphäre die unternehmerische Sphäre möglichst unberührt lässt.
Firmenwagen stellen bei den Arbeitnehmern noch immer eine der attraktivsten Nebenleistungen dar. Viele Angestellte wünschen sich von ihren Arbeitgebern einen PKW, den sie auch privat nutzen können.
Zweifelt der Betriebsprüfer die Gewinnermittlung an, drohen schnell Hinzuschätzungen. Gestritten wird dann typischerweise über die Schätzungsmethode und darüber, ob die Kassen- und Buchführung ordnungsgemäß war. Bei einer GmbH tritt noch ein weiteres – in der Praxis oftmals unerkanntes – Risiko hinzu.
Fallstudie: Hinzurechnung oder Kürzung in der Gewerbesteuer – so geht’s!
Die Hinzurechnungen nach § 8 GewStG und die Kürzungen nach § 9 GewStG stellen in der Ertragsteuerklausur am 2. Tag der StB-Prüfung regelmäßig einen Schwerpunkt dar. Insbesondere die Beteiligungseinkünfte sind dabei von Relevanz.
So steigern Sie die Gewinne Ihrer Mandanten – und erhöhen damit Ihre Beratungsaufträge
In vielen KMU werden Potenziale zur Gewinnsteigerung nicht ausgeschöpft. Meistens fehlt das Hintergrundwissen, die Zeit oder auch das Bewusstsein, dass Verbesserungen oft mit wenig Aufwand umzusetzen sind. Nutzen Sie als Berater die Gelegenheit und schlagen Ihren Mandanten Maßnahmen zur Gewinnsteigerung vor.
Jahresabschluss 2018/2019: Wertberichtigung von Forderungen
Zum Bilanzstichtag müssen Forderungen daraufhin überprüft werden, ob sie noch voll werthaltig sind. Sind bis zum Bilanzstichtag Umstände eingetreten, die eine vollständige Werthaltung nicht mehr gewährleisten, muss eine Wertberichtigung bis hin zur vollständigen Abschreibung erfolgen.
Der Bestätigungsvermerk ist das Urteil des Abschlussprüfers nach der Jahresabschlussabschlussprüfung und ist mit dem vollständigen Wortlaut zusammen mit dem Jahresabschluss von dem geprüften Unternehmen offenzulegen.
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Nachzahlung von Arbeitslohn - Laufender Arbeitslohn oder sonstiger Bezug?
Lohn-
und Gehaltsnachzahlungen sind grundsätzlich lohnsteuer- und beitragspflichtig.
Für die Berechnung der Lohnsteuer und der Sozialversicherungsbeiträge ist zu
unterscheiden, ob die Nachzahlung laufenden Arbeitslohn oder einen sonstigen
Bezug darstellt.
Die Investmentsteuerreform – für den Anleger alles einfacher oder nur anders?
Zum 1.1.2018 ist ein völlig neu gefasstes Investmentsteuergesetz (InvStG) in Kraft getreten, welches zwischen zwei voneinander unabhängigen Besteuerungssystemen unterscheidet. Es basiert auf dem für Körperschaften geltenden Trennungsprinzip.
Nachweisanforderungen einer steuerbefreiten innergemeinschaftlichen Lieferung
Der BFH hat mit Beschluss v. 31.1.2019 - V B 99/16 zur Nachweisrelevanz einer innergemeinschaftlichen Lieferung durch einen CMR-Frachtbrief im Rahmen einer Nichtzulassungsbeschwerde entschieden. Hierbei stellt der BFH fest, dass ein Beweis durch Zeugen als Ersatz für den bei innergemeinschaftlichen Lieferungen gesetzlich vorgesehenen Buch- und Belegnachweis grundsätzlich nicht in Betracht kommt.
Von der ersten Projektidee bis zur tatsächlichen Unternehmensgründung sind viele Einzelschritte erforderlich. Ein wesentlicher Punkt ist hier sicherlich die Frage nach den Finanzierungsmöglichkeiten. Aber auch bei der Realisierung von geplanten Projekten stellt die Kostenfrage oft ein wesentliches Kriterium dar. mehr
Quick Fixes & Co. – der lange Weg zum Bestimmungslandprinzip
Derzeit ist eine weitreichende Umgestaltung des Umsatzsteuerrechts im Gang. Den Startschuss gab die Europäische Kommission bereits im Juni 2016, als sie ihre Reformpläne in einem Aktionsplan erstmals vorstellte. Am 4.10.2017 hat die Kommission die Reformpläne konkretisiert.
Am Anfang stand der Mensch, dann erfand er die Steuern – und dann? Dann schuf er die Digitalisierung, mit allen Konsequenzen für sich und für den steuerberatenden Beruf.
Schwächen-Analyse: Ihr schneller Einstieg in die betriebswirtschaftliche Beratung
Die „8-Stunden-Unternehmens-Analyse“ ist ein Instrument, das Professor Kurt Nagel vor vielen Jahren entwickelt hat und das viele Berater erfolgreich einsetzen. Ein wichtiger Bestandteil dieser Analyse ist die Betrachtung der Schwächen des Unternehmens. Hieraus können Sie leicht Folgeaufträge generieren – und damit in die betriebswirtschaftliche Beratung einsteigen.
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Mehr „Netto“ vom „Brutto“ – So wird aus der Nettolohnoptimierung eine win-win-Situation
Geht es um das Thema Nettolohnoptimierung, sind Sie als Steuerberater der erste Ansprechpartner Ihrer Mandanten. Schließlich enthält das Steuerrecht eine Vielzahl verschiedener Optimierungsbausteine, die es gilt, gezielt einzusetzen und zu kombinieren.
In die Stille eines Wintermorgens im Januar des noch jungen Jahres 2019 hallte ein nicht zu überhörender Donnerschlag durch das Steuerdickicht: Die Finanzverwaltung zieht ihre Revision gegen drei Verfahren vor dem BFH zurück und lässt damit die folgen- und euroschweren Urteile des FG Baden-Württemberg v. 17.1.2018 (12 K 2323/17, 12 K 2324/17) und des FG München v. 20.12.2017 (2 K 1368/17) rechtskräftig werden.
Die Wirtschaftsprüfer stehen der Entwicklung zur stärkeren Auslagerung von Prüfungstätigkeiten tendenziell eher kritisch gegenüber. Der administrative Aufwand, die umfangreichen rechtlichen Regelungen und die Sorge vor Haftungsfällen lassen sie davor zurückschrecken. Zudem sehen viele Wirtschaftsprüferpraxen die Prüfungsqualität und den Charakter des freien Berufs gefährdet. Insgesamt besteht die Sorge vor einer sinkenden Prüfungsqualität. Der vorliegende Beitrag systematisiert die Einflussfaktoren auf die Auslagerung von Prüfungstätigkeiten.
Angesichts der Beschlüsse des britischen Parlaments zum Brexit in dieser Woche ist die politische Zwickmühle unübersehbar. Der anstehende EU-Austritt Großbritanniens setzte Notfallpläne der Wirtschaft und einen teilweisen „Brexodus“ in Gang. Fragen stellen sich nicht nur die großen Banken und Unternehmen.
Schriftliche StB-Prüfung 2019: Das sind die Prüfungsschwerpunkte!
Welche Themen sind in der schriftlichen StB-Prüfung 2019 zu erwarten? Verlässliche Prognosen sind schwierig. Dennoch gibt es Prüfungsschwerpunkte bzw. „Dauerbrenner“, die Sie auf jeden Fall sicher beherrschen müssen.
Die Globalisierung bringt es mit sich, dass heute viele deutsche Firmen Mitarbeiter in das Ausland entsenden. Anlass können z. B. Montage- bzw. Reparaturarbeiten oder die Beratung eines ausländischen Auftraggebers sein.
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Vorsicht Falle bei häuslichem Arbeitszimmer im Miteigentum von Ehegatten
Die auf ein häusliches Arbeitszimmer entfallenden Aufwendungen sind vom Nutzenden nur insoweit abzugsfähig als es sich um eigene Verpflichtungen handelt.
Helau und Alaaf – was hat die Kommune mit Karneval zu tun?
In vielen Städten wird mobil gemacht, Karnevalsumzüge sind beliebt und gut besucht. Die Jecken beschäftigen sich mit Fragen nach dem Kostüm oder welcher Umzug besucht werden soll. Viele Vereine arbeiten ein ganzes Jahr auf die Zeit zwischen Weiberfastnacht und Aschermittwoch hin.
Beratung im Bereich der Unternehmensnachfolge stellt an Steuer- und Unternehmensberater besondere Anforderungen: Es sind vielfältige betriebswirtschaftliche, steuerliche und rechtliche Fragen zu klären.
