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Elektrofahrzeuge: Neues zum geldwerten Vorteil
Das Bundeskabinett hat am 1.8.2018 den Entwurf eines Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften verabschiedet. Dieses Gesetzgebungsverfahren, das sich im Referentenentwurf noch Jahressteuergesetz 2018 nannte, enthält auch Veränderungen, die die Lohnsteuer in Bezug auf Elektrofahrzeuge betreffen.
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Der EuGH hat in seinem jüngst ergangenen Urteil „Bevola/Trock“ klargestellt, dass er mit dem „Timac Agro“-Urteil keine Abkehr von seiner bis dahin gefestigten Rechtsprechung zur Berücksichtigung finaler Verluste aus Betriebsstätten in einem anderen EU-Mitgliedstaat beim Stammhaus im Ansässigkeitsstaat einläuten wollte.
Bei HGB, EStG und den IFRS herrscht eine ständige Dynamik. Dies trifft insbesondere auch auf die IFRS zu, weil der Urheber – das IASB – den weltweit angesiedelten Anwendern ständig Ergänzungen, Revisionen und Neufassungen von Standards liefert.
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Rückkehr Privatversicherter in die gesetzliche Krankenversicherung
Zahlreiche Selbständige und gut verdienende Angestellte genießen in jungen Jahren die Vorteile privater Krankenversicherungen. Mit zunehmendem Lebensalter, bei Gründung einer Familie, Prämienerhöhungen oder wenn die Gewinne eines Selbständigen längerfristig sinken, kann das Verhältnis zwischen Prämie und Leistung jedoch in einem ungünstigeren Licht erscheinen. Dies wirft dann die Frage auf, ob es möglich ist, in den Schoß der Solidargemeinschaft der Krankenkassen zurückzukehren. Welche Wege dabei zum Ziel führen können, ist vom Einzelfall abhängig.
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ESt: Überspannung eines Grundstücks mit einer Stromleitung
Eine einmalige Entschädigung, die für das mit einer immerwährenden Dienstbarkeit gesicherte und zeitlich nicht begrenzte Recht auf Überspannung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks mit einer Hochspannungsleitung gezahlt wird, zählt nicht zu den nach dem EStG steuerbaren Einkünften (BFH, Urteil v. 02.07.2018 - IX R 31/16; veröffentlicht am 10.10.2018).
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10.10.2018
Heute Nacht, ja da feiern wir….
Bald ist es wieder soweit. Die in vielen Betrieben üblichen Weihnachtsfeiern finden statt. Welche steuerlichen Auswirkungen Absagen bei Betriebsfeiern haben, lesen Sie im NWB Experten-Blog.
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Mandanten-Information zum Vorsteuerabzug: Briefkastenanschrift des Rechnungsausstellers ausreichend
Der Vorsteuerabzug ist aus einer Rechnung möglich, in der der Rechnungsaussteller lediglich seine Briefkastenanschrift verwendet hat. Dies gilt jedenfalls dann, wenn der Rechnungsaussteller unter dieser Briefkastenanschrift postalisch tatsächlich erreichbar war.
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Der GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer aus steuerlicher Sicht
Wird ein Gesellschafter einer GmbH als Geschäftsführer für die Gesellschaft tätig, sind aus steuerlicher Sicht zahlreiche Besonderheiten zu beachten. Fallstricke lauern insbesondere dann, wenn der GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer wesentlich beteiligt ist und dadurch beherrschenden Einfluss auf die Gesellschaft ausübt.
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Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Dienstleistungen
Die Umsatzsteuer verlangt bei steuerentlastenden Tatbeständen vielfach Buch und- Belegnachweise. Hierbei kann es vorkommen, dass der Unternehmer durch falsche Angaben des Geschäftspartners getäuscht wurde, obwohl er die Sorgfaltspflicht eines ordentlichen Kaufmanns erfüllt hat. In solchen Fällen kann der Grundsatz des Vertrauensschutzes den Unternehmer vor unliebsamen Steuernachforderungen schützen – insbesondere bei innergemeinschaftlichen Lieferungen.
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Gemeinsame Interessen/Hobbys? Vereint macht’s mehr Spaß
Statistisch gesehen ist jeder Deutsche in mindestens einem der rund 600.000 Vereine vertreten, durchschnittlich jeder Dritte ist Mitglied in einem der über 90.000 Sportvereine.
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Mal sehen was kommt – das „Jahressteuergesetz 2018“* oder wie man Steuerausfälle begrenzen möchte
Das Jahr 2018 war schon fast zur Hälfte vorbei, da veröffentlichte das BMF einen Referentenentwurf eines Gesetzes mit der Bezeichnung „Jahressteuergesetz 2018“.
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In Deutschland existieren kaum gesetzliche Regeln, die konkrete Anforderungen im Hinblick auf die Prüfungsdurchführung von Abschlussprüfungen festlegen. Vielmehr werden die Grundsätze, wie solche Prüfungen durchgeführt werden sollten, vor allem von privatrechtlich organisierten Standardsetzern entwickelt. Daraus resultieren Fragen bzgl. der Relevanz bzw. normativen Wirkung solcher Prüfungsgrundsätze. Zudem stellt sich die Frage, wie gegenwärtig überhaupt Prüfungsgrundsätze entwickelt werden bzw. zukünftig entwickelt werden sollten.
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Eine Veräußerung i.S. des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG ist weder von der Höhe der Gegenleistung noch von der Höhe der anfallenden Veräußerungskosten abhängig (entgegen BMF-Schreiben v. 18.01.2016 - IV C 1-S 2252/08/10004, BStBl I 2016, 85, Rz 59: BFH, Urteil v. 12.06.2018 - VIII R 32/16; veröffentlicht am 19.09.2018).
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19.09.2018
Die Umsetzung von (i)XBRL in der Unternehmenspraxis – Eine Analyse am Beispiel von SAP
Die (i)XBRL-Finanzberichterstattung gewinnt weltweit an Bedeutung. In Deutschland ist dieses Berichtsformat im Rahmen der internationalen Rechnungslegung bisher jedoch nur rudimentär reflektiert.
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Es ist wahr, dass man den Steuerberatertitel nicht geschenkt bekommt. Viel Disziplin und Aufopferungsbereitschaft werden abverlangt, um die Zeit der Vorbereitung bis hin zur Bestellung zum Steuerberater zu überstehen.
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Unternehmensgründung: Welche Rechtsform ist die optimale?
Wer ein Unternehmen gründet oder ein bereits bestehendes Unternehmen führt, muss sich auch mit der Wahl der Rechtsform auseinandersetzen. Bei der Entscheidung, welche Rechtsform das (eigene) Unternehmen haben soll, müssen sowohl finanzielle, steuerliche als auch rechtliche Auswirkungen bedacht werden.
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Was hat das Steuerrecht mit der Champions-League zu tun, werden Sie sich womöglich fragen. Nun ganz einfach: Ein Finanzgericht kam neulich zu der Feststellung, dass der Verkauf von Champions League Karten – auch innerhalb eines Jahres – steuerfrei ist. mehr
GmbH-Geschäftsführer – Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung und Bedeutung in der Beratungspraxis
Die Frage, ob eine Sozialversicherungspflicht des GmbH-Geschäftsführers besteht, beschäftigt Steuerberater und Sozialversicherungsträger immer wieder neu. Entscheidend für die korrekte Beurteilung ist nach wie vor eine Gesamtbetrachtung aller Umstände des Einzelfalles.
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ESt: Prämiengewährung durch gesetzliche Krankenkassen
Erhält ein Steuerpflichtiger von seiner gesetzlichen Krankenkasse eine Prämie, die auf einem Wahltarif gemäß § 53 Abs. 1 des Fünften Buchs Sozialgesetzbuch (SGB V) beruht, mindern sich die als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge (BFH, Urteil v. 06.06.2018 - X R 41/17; veröffentlicht am 05.09.2018).
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05.09.2018
Strukturwandel bei Übergang zur Liebhaberei
Der Wechsel von steuerpflichtigen Einkünften hin zur Liebhaberei ist in der Praxis kein seltener Fall. Was passiert, wenn ein Betrieb, der zuvor mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wurde, nun als Liebhaberei eingestuft wird?
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Wichtig für den Erfolg der Sanierung ist trotz wenig verfügbarer Zeit ein ganzheitliches Restrukturierungskonzept. Da rein finanzwirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen nur in den seltensten Fällen dabei zur Sicherung der Lebensfähigkeit eines Unternehmens genügen, ist die Betrachtung der leistungswirtschaftlichen Bereiche mit entsprechenden Sanierungsmaßnahmen für die Praxis überaus wichtig. Eine herausragende Bedeutung nimmt dabei der F&E-Bereich ein.
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Dokumentation von Einlagen mittels Festschreibung der Buchführung
Ein Finanzgerichtsurteil aus Köln lieferte den Anlass zu untersuchen, unter welchen Voraussetzungen eine Einlage in das gewillkürte Betriebsvermögen insbesondere buchhalterisch anzunehmen ist. Besondere Bedeutung kommt dabei der Festschreibung der Buchführungs-Daten zu, wie BBK-Herausgeber StB/WP Wolfgang Eggert in seinem Beitrag analysiert.
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USt: Insolvenzrechtliches Aufrechnungsverbot bei nachträglichem Verzicht nach § 9 UStG
Auf den Zeitpunkt der dem Vorsteuerabzug zugrunde liegenden Lieferung von Gegenständen oder Erbringung von Dienstleistungen ist auch dann abzustellen, wenn der Anspruch auf Vorsteuerabzug auf einem Verzicht auf Steuerfreiheit nach § 9 UStG beruht (BFH, Urteil v. 12.06.2018 - VII R 19/16; veröffentlicht am 29.08.2018).
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29.08.2018
Firmenwagen – Umsatzsteuerliche Fragen bei privater Nutzung
Betrieblich oder unternehmerisch genutzte Fahrzeuge werden in der Praxis häufig nicht ausschließlich betrieblich, sondern auch privat genutzt. Hier stellt sich die Frage, wie die Kosten, die im Zusammenhang mit der privaten Nutzung entstehen, umsatzsteuerlich zu behandeln sind.
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ESt: Berechnung der 44 €-Freigrenze bei Sachbezügen
Liefert der Arbeitgeber die Ware in die Wohnung des Arbeitnehmers, liegt eine zusätzliche Leistung des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer vor. Der Vorteil hieraus ist in die Berechnung der Freigrenze von 44 € einzubeziehen.
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22.08.2018
Wertvolle Tipps für internationale Handelsgeschäfte
In Zeiten einer immer weitergehenden Internationalisierung von Liefer- und Leistungsketten ist dieses Buch eine wertvolle Unterstützung sowohl für in Unternehmenssteuerabteilungen Tätige als auch für Steuerberater.
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Nichteheliche Lebensgemeinschaften – Aktuelle erbrechtliche und vertragliche Gestaltung
Angesichts der hohen Anzahl der nichtehelichen Lebenspartnerschaften besteht in deren Betreuung ein bedeutendes Beratungsfeld. Darauf sollte sich die Beratungsbranche einstellen.
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Digitale Transformation, Stresstest Digitalisierung, Digitalisierungskompass, Digitalisierungsförderung, digital natives … Diese Liste ließe sich noch weiter fortführen. Digital ist „in“. Auch bei Steuerberatern.
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Steine statt Brot? - Der Kauf einer älteren Kanzlei will wohl überlegt sein
Der Kauf einer älteren Kanzlei bietet einem jungen Steuerberater die Chance zum günstigen Erwerb eines eigenen Unternehmens, wenn sich aufgrund verschiedener Abschläge der Kaufpreis deutlich verringert. Doch zugleich stellt ein solcher Kauf ein Risiko dar, sind in der Regel doch Mitarbeiter, Mandanten und Technik mit ihrem Inhaber gealtert. mehr
Prioritäten setzen durch Mandanten-Klassifizierung
Um Wichtiges von Unwichtigem zu unterscheiden, sollten Sie sich nicht ausschließlich auf Ihr Bauchgefühl verlassen. Mithilfe der mehrdimensionalen ABC-Analyse können Sie verschiedene Untersuchungsgegenstände analysieren: Mandanten/Kunden, Lieferanten, Produkte oder Materialen – und damit Prioritäten setzen.
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Auch wenn die großen Gesetzgebungsmaßnahmen in den letzten Jahren ausgeblieben sind, so dreht sich die Bilanzsteuerwelt mit zunehmender Geschwindigkeit weiter.
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Stundungsregelung des § 6b Abs. 2a EStG bei Reinvestitionen in anderen EU-/EWR-Mitgliedstaat
Mit § 6b Abs. 2a EStG führte der Gesetzgeber durch das StÄndG 2015 v. 2.11.2015 (BGBl 2015 I S. 1834) eine neue, rückwirkend anwendbare Stundungsregelung für ins Ausland übertragene Veräußerungsgewinne ein, nachdem der EuGH erkannt hatte, dass das sog. Inlandserfordernis in § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG gegen die Niederlassungsfreiheit verstößt (EuGH, Urteil v. 16.4.2015 - Rs. C-591/13).
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Erfahrungsaustausch im NWB Campus-Blog - Wie sieht die perfekte Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung aus?
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02.08.2018
Abwehr von Schätzungen in der Betriebsprüfung und im Steuerstrafverfahren
Die Zahl der Schätzungen im Rahmen einer Betriebsprüfung ist in den vergangenen Jahren deutlich gestiegen. Um die zugunsten der geprüften Unternehmen wirkende Vermutung der Richtigkeit der Buchführung zu erschüttern, nimmt die Finanzverwaltung dabei nicht nur sachliche, sondern zunehmend auch vermeintlich formale Mängel ins Visier.
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Laut einer Studie aus dem Jahr 2017 beziehen 27% der Nutzer von E-Mails mehr als 20 Newsletter pro Woche in ihr privates Postfach (Quelle: Statista.de). Im beruflichen E-Mail-Postfach dürfte es bei vielen ähnlich aussehen. Aber wie soll man bei dieser Menge von Informationen den Überblick behalten? Was ist wichtig? Was bringt einen echten Nutzen? Und was frisst nur unnötig Zeit?
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Fand man die für die Nachlassabwicklung maßgeblichen Unterlagen und Dokumente bisher im heimischen Aktenordner, werden diese Dinge zunehmend als Dateien auf dem Computer, auf mobilen Datenträgern und in „Clouds“ gespeichert.
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„Finale“ ohne Ende – „finale“ Betriebsstättenverluste
Nein, hier geht es nicht um Frankreich und Kroatien, sondern um Dänemark und Finnland. Aber natürlich könnten Unternehmen in allen EU-Mitgliedstaaten von „finalen“ Verlusten ausländischer Betriebsstätten betroffen sein. Die Rechtsfigur zieht seit Jahren eine Spur von Missverständnissen hinter sich her. Dann schienen alle Fragen geklärt und das Thema „durch“. Die jüngste Wendung stammt aus einem EuGH-Urteil v. 12.6.2018 in der Rechtssache „Bevola und Jens W. Trock“.
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Digitalisierung der Kassenführung in der Gastronomie
Sämtliche elektronischen Kassensysteme müssen ab 2020 über eine einheitliche digitale Datenschnittstelle verfügen, um den Datenexport zur Übergabe an den Betriebsprüfer zu gewährleisten. Für diese automatisierte Weitergabe ist die inhaltliche Ausgestaltung der Kasseneinzelaufzeichnungen zu standardisieren.
