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Steuerrecht zum Hören

Einkunftserzielungsabsicht: Überschussprognose bei nicht auf Dauer angelegter Vermietungstätigkeit

Die OFD Frankfurt/M. hat auf ein Urteil des FG Düsseldorf hingewiesen. Danach stellt eine auf 10 Jahre befristete entgeltliche Überlassung einer Wohnung aufgrund eines den Eltern des Vermieters eingeräumten lebenslangen Wohnungsrechts, das nach dem Ablauf dieser Frist unentgeltlich ausgeübt werden kann, keine auf Dauer angelegte Vermietungstätigkeit dar.

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Fachinformationen | 14.12.2018

Steuerrecht zum Hören
ABC der Umsatzsteuer

Umsatzsteuer – und nun?

Täglich werden Rechnungen und Gutscheine verschiedenster Art ausgestellt und versandt. Für die unternehmerische Praxis gelten neben den Anforderungen an die korrekte Rechnungserstellung auch bestimmte Aufzeichnungspflichten. mehr

Produktinformation | 12.12.2018

Betriebswirtschaftliche Auswirkungen und Risiken der neuen Sonderabschreibung nach § 7b EStG

Das Problem des fehlenden Wohnraums hat nun – wieder einmal – die politischen Akteure erreicht: Durch die mit dem Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus eingeführte Sonderabschreibung nach § 7b EStG soll die Bautätigkeit in diesem Bereich gefördert und so der in der jüngeren Vergangenheit starke Anstieg der Mieten und Wohnungspreise zumindest gebremst werden. mehr

Fachinformationen | 10.12.2018

Sonderabschreibung

Dieselfahrverbot = weniger Kfz-Steuer für Diesel?

Die Diskussionen um Fahrverbote für Diesel scheinen kein Ende zu nehmen. Kaum ein Tag vergeht ohne eine „Diesel“-Nachricht. mehr

Fachinformationen | 07.12.2018

Dieselfahrverbot

Steuerliche Fallstricke rund um das Weihnachtsfest

Weder an Familien noch Unternehmen und Kanzleien geht die Adventszeit mit all ihren Brauchtümern spurlos vorbei. So vertraut manche Tradition dabei zunächst erscheint, so komplex können die damit einhergehenden steuerlichen Problemfelder im Detail sein. Sei es die einkommensteuerliche Qualifikation der Tätigkeit eines (von Eltern oder Betrieben engagierten) „professionellen“ Weihnachtsmanns, die Ermittlung des geldwerten Vorteils anlässlich einer betrieblichen Weihnachtsfeier oder die Würdigung der umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen des regelmäßig nach den Festtagen startenden Umtauschmarathons. mehr

Fachinformationen | 06.12.2018

Fallstricke Weihnachten

Einkunftserzielungsabsicht: Überschussprognose bei nicht auf Dauer angelegter Vermietungstätigkeit

Die OFD Frankfurt/M.(Verfügung v. 21.8.2018 - S 2253 A) hat auf ein Urteil des FG Düsseldorf zur Einkunftserzielungsabsicht bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung hingewiesen. Danach stellt eine auf 10 Jahre befristete entgeltliche Überlassung einer Wohnung aufgrund eines den Eltern des Vermieters eingeräumten lebenslangen Wohnungsrechts, das nach dem Ablauf dieser Frist unentgeltlich ausgeübt werden kann, keine auf Dauer angelegte Vermietungstätigkeit dar. Durch die unentgeltliche Überlassung nach Ablauf von 10 Jahren wird die steuerlich relevante Einnahmeerzielung endgültig beendet. mehr

Fachinformationen | 04.12.2018

Vermietungstätigkeit

Damoklesschwert Diesel-Fahrverbot – das sind die ertragsteuerlichen Auswirkungen

Aachen, Berlin, Bonn, Düsseldorf, Essen, Frankfurt am Main, Gelsenkirchen, Köln, Mainz, München, Stuttgart – die Liste der von einem gerichtlich ausgesprochenen Diesel-Fahrverbot betroffenen Städte wird immer länger! mehr

Fachinformationen | 30.11.2018

Diesel Fahrverbot

Neue Leitlinien zur Überlassung von Firmenwagen an Arbeitnehmer

Mit seinem Schreiben vom 4.4.2018 - IV C 5 - S 2334/18/10001 CAAAG-81069 hat sich das BMF zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung betrieblicher Kfz an Arbeitnehmer geäußert und dabei zahlreiche weitere Schreiben eingearbeitet. mehr

Fachinformationen | 28.11.2018

Firmenwagen

Update zur Abwicklung von Bauträgerfällen

Bauträgerfälle beschäftigen die Beratungspraxis spätestens seitdem durch das StÄnd-AnpG-Kroatien der § 27 Abs. 19 UStG umsatzsteuerlich ins Leben gerufen wurde. mehr

Fachinformationen | 27.11.2018

Bauträgerfälle

Umsatzsteuer: Neues EU-MwSt-System ab 1.1.2020

Im Rahmen ihres Aktionsplans zur umfassenden Neuregelung des Waren- und Dienstleistungsverkehrs hatte die Europäische Kommission auch Änderungen am bestehenden Mehrwertsteuersystem vorgeschlagen. mehr

Fachinformationen | 23.11.2018

Mehrwertsteuersystem

Achtung Handlungsbedarf! Steuerliche Chancen und Risiken zum Jahresende

Ein Rückblick auf das „Steuerjahr“ 2018 und der Ausblick auf das Jahr 2019 lassen erkennen, dass zahlreiche Gesetzesänderungen und Fortentwicklungen der Rechtsprechung und Verwaltungspraxis Informations- und – z.T. zeitkritischen – Handlungsbedarf auslösen. Und auch die typischen „neuralgischen“ steuerlichen Problemzonen müssen in den Blick genommen werden, um Steuernachteile zu vermeiden und die steuerlichen Verhältnisse zu optimieren. mehr

Fachinformationen | 21.11.2018

NWB Jahresende

IFRS 2019 - Ein systematischer Praxisleitfaden

In einer unablässig globalisierenden Welt, ist es gerade in der Rechnungslegung und Finanzberichterstattung unerlässlich auf ein vereinheitlichtes System von Grundsätzen mit weltweiter Geltung zurück zugreifen – die IFRS . mehr

Produktinformation | 19.11.2018

IFRS 2019

USt: Korrektur unzutreffender Rechtsanwendung beim Bauträger

Hat ein Bauträger aufgrund der rechtsirrigen Annahme seiner Steuerschuld als Leistungsempfänger von ihm bezogene Bauleistungen nach § 13b UStG versteuert, kann er das Entfallen dieser rechtswidrigen Besteuerung geltend machen, ohne dass es darauf ankommt, dass er einen gegen ihn gerichteten Nachforderungsanspruch des leistenden Unternehmers erfüllt oder die Möglichkeit für eine Aufrechnung durch das FA besteht (entgegen BMF, Schreiben v. 26.07.2017, BStBl I 2017, 1001, Rz 15a: BFH, Urteil v. 27.09.2018 - V R 49/17; veröffentlicht am 14.11.2018). mehr

15.11.2018

Aktuelles vom BFH

Mündliche StB-Prüfung 2019 – Simulierte Prüfungsgespräche

So kurz nach der schriftlichen StB-Prüfung fällt es besonders schwer, sich zum Weiterlernen für die mündliche StB-Prüfung zu motivieren. Jedoch ist es essentiell wichtig, bereits wenige Wochen nach dem schriftlichen Teil wieder mit der Vorbereitung auf die mündliche StB-Prüfung zu starten. mehr

Fachinformationen | 12.11.2018

StB Prüfung 2018

Ein ehrenwertes Mietshaus – müssen die Klingelschilder raus?

Kurzfristig ist regelrecht Panik und Streit wegen der Frage entstanden, ob das Klingelschild eines Mieters an der Haustür DSGVO-konform ist und womöglich hohe Bußgelder auf Vermieter zukommen. mehr

Fachinformationen | 08.11.2018

Mietshaus

Der neue Krimi „Offenes Spiel“ und offene Worte von Alex Bo

Es muss nicht immer Mord und Totschlag sein … obwohl, so ganz ohne Toten kommt auch der Wirtschaftskrimi Offenes Spiel von Alex Bo nicht aus. Im Vordergrund aber steht ein Millionenbetrug. mehr

Produktinformation | 07.11.2018

Offenes Spiel

USt/InsO: Forderungsvereinnahmung bei Eigenverwaltung (BFH)

Vereinnahmt der Insolvenzschuldner im Rahmen der Eigenverwaltung das Entgelt für eine vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens ausgeführte Leistung, begründet dies eine Masseverbindlichkeit i.S. von § 55 Abs. 1 Nr. 1 InsO (BFH, Urteil v. 27.09.2018 - V R 45/16; veröffentlicht am 07.11.2018). mehr

07.11.2018

Aktuelles vom BFH

So führen Sie betriebswirtschaftliche Beratung erfolgreich in Ihrer Steuerkanzlei ein

Das Thema „Betriebswirtschaftliche Beratung durch Steuerberater“ rückt durch die unaufhaltsame Digitalisierung zurzeit stark in den Fokus. Denn mit der Digitalisierung befürchten viele Steuerberater einen Rückgang des Honorarvolumens und suchen daher Alternativen. mehr

Fachinformationen | 05.11.2018

Betriebswirtschaftliche Beratung

Steuerwert einer gemischten Schenkung – die herrschende Meinung jetzt vom BFH bestätigt

Der BFH hat sich jetzt der bereits durch Schuck vertretenen Auffassung angeschlossen, dass bei einer gemischten Schenkung, für die die Steuer nach dem 31.12.2008 entsteht, keine gesonderte Berechnung des Verhältnisses zwischen dem Verkehrswert des zugewendeten Gegenstands und dem Wert der Gegenleistung erforderlich ist. mehr

Produktinformation | 02.11.2018

Steuerwert

Aktive und passive Rechnungsabgrenzung

Unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung schreibt der Gesetzgeber vor, dass Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahrs im wirtschaftlich zugehörigen Jahr zu berücksichtigen sind. mehr

Fachinformationen | 31.10.2018

Rechnungsabgrenzung

Die US-Steuerreform und ihre Folgen

Am 22. Dezember 2017 wurde von US-Präsident Donald Trump mit Unterzeichnung des „Tax Cuts and Jobs Act“ die bedeutendste Reform des amerikanischen Steuersystems seit über 30 Jahren verabschiedet. Die US-Steuerreform hat weit über die Grenzen der USA hinweg spürbare Auswirkungen nach sich gezogen. mehr

Produktinformation | 31.10.2018

US Steuerreform

Ferienimmobilien in der Beratung

Unabhängig davon, ob der Mandant die Ferienimmobilie als Kapitalanlage mit Erholungswert oder als Rückzugsort für die Familie nutzt, ist es für Sie als Berater wesentlich, die rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen zu kennen. mehr

Fachinformationen | 29.10.2018

Ferienimmobilien Beratung

Steuerbefreiungen und Begrenzungen des Schuldenabzugs in Erbfällen

Insbesondere im Rahmen der Erbauseinandersetzung sollte den Steuerbefreiungen und Begrenzungen des Schuldenabzugs ein besonderes Augenmerk zugewandt werden. mehr

Fachinformationen | 25.10.2018

Erbauseinandersetzung

Brexit – auf die richtigen Knöpfe drücken

Haben Sie die Hand auf dem Not-Aus-Schalter für den Brexit? Die zähen Verhandlungen von EU-Kommission und britischer Regierung dürfen nicht darüber hinwegtäuschen, dass der Brexit kommen wird, auf die harte oder die weniger harte Tour. Man muss also auf die richtigen Knöpfe drücken. Hilfe erhalten Unternehmen und Berater jetzt vom deutschen Gesetzgeber. mehr

Fachinformationen | 24.10.2018

Brexit

Verfahrensrecht: Zusammenveranlagung nach Einzelveranlagung

Der BFH hat zur Möglichkeit der Zusammenveranlagung nach einer zuvor durchgeführten bestandskräftigen Einzelveranlagung entschieden (BFH, Urteil v. 14.06.2018 - III R 20/17; veröffentlicht am 24.10.2018). mehr

24.10.2018

Aktuelles vom BFH

500 digitale Pioniere gesucht!

Werden Sie digitaler Pionier und entdecken Sie den EStG Online-Kommentar von NWB jetzt völlig kostenlos und unverbindlich! mehr

Produktinformation | 22.10.2018

Max Digitaler Pionier

Elektrofahrzeuge: Neues zum geldwerten Vorteil

Das Bundeskabinett hat am 1.8.2018 den Entwurf eines Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften verabschiedet. Dieses Gesetzgebungsverfahren, das sich im Referentenentwurf noch Jahressteuergesetz 2018 nannte, enthält auch Veränderungen, die die Lohnsteuer in Bezug auf Elektrofahrzeuge betreffen. mehr

Fachinformationen | 18.10.2018

Elektrofahrzeuge

Praxisfälle zur internationalen Rechnungslegung!

Bei HGB, EStG und den IFRS herrscht eine ständige Dynamik. Dies trifft insbesondere auch auf die IFRS zu, weil der Urheber – das IASB – den weltweit angesiedelten Anwendern ständig Ergänzungen, Revisionen und Neufassungen von Standards liefert. mehr

Fachinformationen | 15.10.2018

Praxisfälle

Rückkehr Privatversicherter in die gesetzliche Krankenversicherung

Zahlreiche Selbständige und gut verdienende Angestellte genießen in jungen Jahren die Vorteile privater Krankenversicherungen. Mit zunehmendem Lebensalter, bei Gründung einer Familie, Prämienerhöhungen oder wenn die Gewinne eines Selbständigen längerfristig sinken, kann das Verhältnis zwischen Prämie und Leistung jedoch in einem ungünstigeren Licht erscheinen. Dies wirft dann die Frage auf, ob es möglich ist, in den Schoß der Solidargemeinschaft der Krankenkassen zurückzukehren. Welche Wege dabei zum Ziel führen können, ist vom Einzelfall abhängig. mehr

Fachinformationen | 12.10.2018

Krankenversicherung

ESt: Überspannung eines Grundstücks mit einer Stromleitung

Eine einmalige Entschädigung, die für das mit einer immerwährenden Dienstbarkeit gesicherte und zeitlich nicht begrenzte Recht auf Überspannung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks mit einer Hochspannungsleitung gezahlt wird, zählt nicht zu den nach dem EStG steuerbaren Einkünften (BFH, Urteil v. 02.07.2018 - IX R 31/16; veröffentlicht am 10.10.2018). mehr

10.10.2018

Aktuelles vom BFH

Heute Nacht, ja da feiern wir….

Bald ist es wieder soweit. Die in vielen Betrieben üblichen Weihnachtsfeiern finden statt. Welche steuerlichen Auswirkungen Absagen bei Betriebsfeiern haben, lesen Sie im NWB Experten-Blog. mehr

Fachinformationen | 10.10.2018

Betriebsfeier

Mandanten-Information zum Vorsteuerabzug: Briefkastenanschrift des Rechnungsausstellers ausreichend

Der Vorsteuerabzug ist aus einer Rechnung möglich, in der der Rechnungsaussteller lediglich seine Briefkastenanschrift verwendet hat. Dies gilt jedenfalls dann, wenn der Rechnungsaussteller unter dieser Briefkastenanschrift postalisch tatsächlich erreichbar war. mehr

Fachinformationen | 08.10.2018

Briefkastenanschrift

Der GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer aus steuerlicher Sicht

Wird ein Gesellschafter einer GmbH als Geschäftsführer für die Gesellschaft tätig, sind aus steuerlicher Sicht zahlreiche Besonderheiten zu beachten. Fallstricke lauern insbesondere dann, wenn der GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer wesentlich beteiligt ist und dadurch beherrschenden Einfluss auf die Gesellschaft ausübt. mehr

Fachinformationen | 04.10.2018

GmbH-Gesellschafter

Von Spaß, Freizeit und Steuern

Wo hört der Spaß auf und wo fängt die Steuerpflicht an? Das erklärt das FG Baden-Württemberg im Cartoon am Beispiel Schwimmunterricht. mehr

Unterhaltung | 04.10.2018

Steuerberater Schmidt

Vertrauensschutz bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Dienstleistungen

Die Umsatzsteuer verlangt bei steuerentlastenden Tatbeständen vielfach Buch und- Belegnachweise. Hierbei kann es vorkommen, dass der Unternehmer durch falsche Angaben des Geschäftspartners getäuscht wurde, obwohl er die Sorgfaltspflicht eines ordentlichen Kaufmanns erfüllt hat. In solchen Fällen kann der Grundsatz des Vertrauensschutzes den Unternehmer vor unliebsamen Steuernachforderungen schützen – insbesondere bei innergemeinschaftlichen Lieferungen. mehr

Fachinformationen | 02.10.2018

Vertrauensschutzregelung

Gemeinsame Interessen/Hobbys? Vereint macht’s mehr Spaß

Statistisch gesehen ist jeder Deutsche in mindestens einem der rund 600.000 Vereine vertreten, durchschnittlich jeder Dritte ist Mitglied in einem der über 90.000 Sportvereine. mehr

Fachinformationen | 01.10.2018

Vereinsrecht

Mal sehen was kommt – das „Jahressteuergesetz 2018“* oder wie man Steuerausfälle begrenzen möchte

Das Jahr 2018 war schon fast zur Hälfte vorbei, da veröffentlichte das BMF einen Referentenentwurf eines Gesetzes mit der Bezeichnung „Jahressteuergesetz 2018“. mehr

Fachinformationen | 27.09.2018

Jahressteuergesetz 2018

Prüfungsgrundsätze – quo vadis?

In Deutschland existieren kaum gesetzliche Regeln, die konkrete Anforderungen im Hinblick auf die Prüfungsdurchführung von Abschlussprüfungen festlegen. Vielmehr werden die Grundsätze, wie solche Prüfungen durchgeführt werden sollten, vor allem von privatrechtlich organisierten Standardsetzern entwickelt. Daraus resultieren Fragen bzgl. der Relevanz bzw. normativen Wirkung solcher Prüfungsgrundsätze. Zudem stellt sich die Frage, wie gegenwärtig überhaupt Prüfungsgrundsätze entwickelt werden bzw. zukünftig entwickelt werden sollten. mehr

Fachinformationen | 25.09.2018

Prüfungsgrundsätze

ESt: Verlust aus der Veräußerung von Aktien

Eine Veräußerung i.S. des § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG ist weder von der Höhe der Gegenleistung noch von der Höhe der anfallenden Veräußerungskosten abhängig (entgegen BMF-Schreiben v. 18.01.2016 - IV C 1-S 2252/08/10004, BStBl I 2016, 85, Rz 59: BFH, Urteil v. 12.06.2018 - VIII R 32/16; veröffentlicht am 19.09.2018). mehr

19.09.2018

Aktuelles vom BFH

Die Umsetzung von (i)XBRL in der Unternehmenspraxis – Eine Analyse am Beispiel von SAP

Die (i)XBRL-Finanzberichterstattung gewinnt weltweit an Bedeutung. In Deutschland ist dieses Berichtsformat im Rahmen der internationalen Rechnungslegung bisher jedoch nur rudimentär reflektiert. mehr

Fachinformationen | 19.09.2018

Finanzberichterstattung

Mein Weg zum Steuerberater

Es ist wahr, dass man den Steuerberatertitel nicht geschenkt bekommt. Viel Disziplin und Aufopferungsbereitschaft werden abverlangt, um die Zeit der Vorbereitung bis hin zur Bestellung zum Steuerberater zu überstehen. mehr

Fachinformationen | 17.09.2018

Weg zum Steuerberater

Unternehmensgründung: Welche Rechtsform ist die optimale?

Wer ein Unternehmen gründet oder ein bereits bestehendes Unternehmen führt, muss sich auch mit der Wahl der Rechtsform auseinandersetzen. Bei der Entscheidung, welche Rechtsform das (eigene) Unternehmen haben soll, müssen sowohl finanzielle, steuerliche als auch rechtliche Auswirkungen bedacht werden. mehr

Fachinformationen | 13.09.2018

Rechtsform

Die Champions League und das Steuerrecht

Was hat das Steuerrecht mit der Champions-League zu tun, werden Sie sich womöglich fragen. Nun ganz einfach: Ein Finanzgericht kam neulich zu der Feststellung, dass der Verkauf von Champions League Karten – auch innerhalb eines Jahres – steuerfrei ist.
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Fachinformationen | 11.09.2018

Champions League

GmbH-Geschäftsführer – Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung und Bedeutung in der Beratungspraxis

Die Frage, ob eine Sozialversicherungspflicht des GmbH-Geschäftsführers besteht, beschäftigt Steuerberater und Sozialversicherungsträger immer wieder neu. Entscheidend für die korrekte Beurteilung ist nach wie vor eine Gesamtbetrachtung aller Umstände des Einzelfalles. mehr

Fachinformationen | 06.09.2018

Geschäftsführer

ESt: Prämiengewährung durch gesetzliche Krankenkassen

Erhält ein Steuerpflichtiger von seiner gesetzlichen Krankenkasse eine Prämie, die auf einem Wahltarif gemäß § 53 Abs. 1 des Fünften Buchs Sozialgesetzbuch (SGB V) beruht, mindern sich die als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge (BFH, Urteil v. 06.06.2018 - X R 41/17; veröffentlicht am 05.09.2018). mehr

05.09.2018

Aktuelles vom BFH

Strukturwandel bei Übergang zur Liebhaberei

Der Wechsel von steuerpflichtigen Einkünften hin zur Liebhaberei ist in der Praxis kein seltener Fall. Was passiert, wenn ein Betrieb, der zuvor mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wurde, nun als Liebhaberei eingestuft wird? mehr

Fachinformationen | 05.09.2018

Liebhaberei

Maßnahmen für die Sanierung von KMU

Wichtig für den Erfolg der Sanierung ist trotz wenig verfügbarer Zeit ein ganzheitliches Restrukturierungskonzept. Da rein finanzwirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen nur in den seltensten Fällen dabei zur Sicherung der Lebensfähigkeit eines Unternehmens genügen, ist die Betrachtung der leistungswirtschaftlichen Bereiche mit entsprechenden Sanierungsmaßnahmen für die Praxis überaus wichtig. Eine herausragende Bedeutung nimmt dabei der F&E-Bereich ein. mehr

Fachinformationen | 03.09.2018

Sanierung KMU