Zum Ende eines jeden Jahres werden sie bekanntgegeben, die Rechengrößen und Beitragssätze in der Sozialversicherung sowie die Sachbezugswerte und der Mindestlohn für das Folgejahr.
Bei Photovoltaikanlagen sorgten die Verknüpfung von Einspeisevergütung, Förderung sowie den steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten bislang dafür, dass sich die Investition auch rentierte.
Die Grundidee des § 7g EStG besteht darin, kleinen und mittleren Unternehmen mithilfe vorgezogener Abschreibungen und damit verbundener Liquiditätsvorteile durch das Hinausschieben von Steuerlasten in die Zukunft Investitionen zu erleichtern. Investitionsabzugsbeträge (IAB) nach § 7g EStG ermöglichen die Vorverlagerung von Abschreibungspotential in ein Wj. vor Anschaffung oder Herstellung begünstigter WG. Mithilfe der Abzugsbeträge, die zu einer Steuerstundung führen, können Mittel angespart und so die Finanzierung geplanter Investitionen erleichtert werden. Darüber hinaus besteht nach § 7g Abs. 5 EStG die Möglichkeit, für die Anschaffung oder Herstellung begünstigter WG Sonderabschreibungen in Anspruch zu nehmen.
Der Newsletter „FAZIT. Der NWB Wochenrückblick“ fasst informativ und unterhaltsam die Woche für Sie zusammen: Was gibt es Neues im Steuer- und Wirtschaftsrecht? Welche interessanten Jobs und Kanzleien sind zu haben? Welche Themen werden von Experten heiß diskutiert?
Die Haftung des Beraters in der Sanierung des Unternehmens unterscheidet sich in ihrer Grundkonzeption nicht von der Beraterhaftung als solcher. Dennoch sind einige Besonderheiten zu beachten.
Du oder Sie? Wie sollten Steuerberater ihre Mandanten online richtig ansprechen – allen voran auf der Kanzleiwebseite? Während sich das Sie in den meisten Fällen empfiehlt, gibt es durchaus Situationen, in denen das Du angemessener ist. Eine Übersicht.
Die Nachhaltigkeitsberichterstattung steht auch in puncto Standardsetzung vor einem großen Umbruch: Als Reaktion auf Stakeholder-Forderungen lässt sich eine Harmonisierung bestehender Standards und Rahmenwerke beobachten – und zudem eine darüber hinausgehende organisatorische Konsolidierung.
Der BFH hat entschieden: Bei der Bildung eines aktiven Rechnungsabgrenzungspostens sind keine Überlegungen zur Wesentlichkeit anzustellen. Müssen künftig also aktive Rechnungsabgrenzungsposten auch mit Beträgen von 1 € gebildet werden?
Der BFH schafft mit seinen Urteilen v. 18.5.2021 in den Verfahren I R 4/17 und I R 62/17 praxisrelevante Klarstellungen zur Ermittlung fremdüblicher Zinssätze im Konzern.
In BBK 17/2021 S. 833 und BBK 22/2021 S. 1091 wurde bereits dargestellt, welche bilanziellen Auswirkungen eine Option zur Körperschaftsteuer für Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften hat. In diesem Buchführungs-Seminar werden die Folgen für die steuerliche Eröffnungsbilanz aufgezeigt, falls bei einem Gesellschafter eine Ergänzungsbilanz vorhanden ist und – wie in der Praxis regelmäßig gefordert – die Buchwerte fortgeführt werden sollen.
Ob als Geschenkidee, Werbemittel oder pragmatische Lösung bei pandemiebedingten Absagen für Reisen bzw. Veranstaltungen: Gutscheine sind flexibel einsetzbar und beliebter denn je. Nicht zuletzt werden sie auch von Arbeitgebern gern als „Incentive“ oder Mitarbeitermotivation genutzt.
Nachdem das BMF bereits mit Datum v. 30.9.2021 den Entwurf eines Anwendungsschreibens zur Körperschaftsteueroption nach § 1a KStG veröffentlicht und verschiedenen Stellen die Gelegenheit dazu gegeben hatte, sich hierzu zu äußern, ist nunmehr das finale Anwendungsschreiben v. 10.11.2021 (BStBl 2021 I S. 2212) ergangen. Dabei orientiert sich das BMF-Schreiben im Wesentlichen an den unterschiedlichen „steuerlichen Phasen“ im Zusammenhang mit der Optionsausübung: Übergang zur Körperschaftsbesteuerung, Zeitraum während der Körperschaftsbesteuerung und Beendigung der Option.
Der Handel mit CO2-Zertifikaten nimmt bei vielen Unternehmen unterschiedlicher Branchen und Größenordnungen deutlich zu. Dies hat zwei Ursachen: Zum einen sind immer mehr Unternehmen zur Teilnahme am CO2-Emissionshandel der EU verpflichtet. Zum anderen engagieren sich aus unterschiedlichen Gründen zunehmend mehr Unternehmen im freiwilligen Klimaschutz.
Die Deutsche Bundesbank berichtet jedes Jahr im September-Monatsbericht über „Die Ertragslage der deutschen Kreditinstitute“. In NWB-BB haben wir dieses Thema in den letzten Jahren aufgegriffen mit der Frage, welche Schlussfolgerungen daraus für die Finanzierungsberatung zu ziehen sind. Der aktuelle Bericht der Bundesbank zur Ertragslage 2020 zeigt einen weiteren Rückgang der entscheidenden Kennziffern. Damit setzt sich die negative Entwicklung der letzten Jahre fort.
Der Jahresauftakt stellt Entgeltabrechner in Kanzleien und Unternehmen immer wieder vor eine besondere Herausforderung. Neben den jährlich zu erledigenden Routinetätigkeiten zum Jahreswechsel gilt es, sich mit Neuerungen vertraut zu machen. Zum neuen Jahr ändern sich regelmäßig bestimmte Rechengrößen. Außerdem treten einige Gesetzesänderungen in Kraft und bestehende Übergangsregelungen laufen aus.
Die durch die Hochwasserkatastrophe im Juli 2021 entstandenen großen Schäden führte bei vielen Steuerpflichtigen zu erheblichen finanziellen Belastungen. Bund und Länder haben zur Unterstützung der Bewältigung des außergewöhnlichen Unwetterereignisses die in den Katastrophenerlassen der Länder NRW, Bayern und Rheinland-Pfalz für Naturkatastrophen bereits vorgesehenen steuerlichen Erleichterungen erweitert und konkretisiert. Diese Maßnahmen sind nun auch in den nicht vom Hochwasser betroffenen Ländern geregelt. Für Unterstützer greifen nun die steuerlichen Erleichterungen, wenn die zuwendende Person nicht in einem vom Hochwasser betroffenen Land wohnt.
Die EU-Kommission hat am 21.4.2021 einen Vorschlag zur Änderung der Richtlinie 2014/95/EU über die Angabe nichtfinanzieller und die Diversität betreffender Informationen vorgelegt, die sog. Corporate Sustainability Reporting Directive, kurz CSRD- bzw. CSR-Richtlinie, um eine nachhaltigere Kapitalallokation zu erreichen. Der Beitrag zeichnet die Grundzüge des Vorschlags nach und zieht ein erstes Fazit.
Die COVID-19 Pandemie begleitet uns täglich in den Nachrichten - nun sollen u. a. auch Apotheker und Tierärzte Impfungen vornehmen dürfen. Welche umsatzsteuerlichen Auswirkungen entsprechende Impf- und Testungsleistungen mit sich bringen, ist aber noch nicht ausreichend diskutiert. Prof. Peter Mann befasst sich mit diesem Thema in seinem Beratungsbeitrag in der Umsatzsteuer direkt digital 23/2021 S. 11.
Die Betriebseinteilung hat Einfluss auf den Ausweis bestimmter Posten innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung. So sind in Abhängigkeit davon, ob ein Unternehmen als Sachleistungsbetrieb oder Handelsunternehmen zu klassifizieren ist, die Veränderungen von Waren unterschiedlich zu behandeln.
Informieren Sie Ihre Mandanten über aktuelle steuerliche Themen aus Rechtsprechung Gesetzgebung und Verwaltung auf Ihrer Homepage – mit den NWB WebNews! Zum Beispiel über die aktuelle Stellungnahme des Bundesfinanzministerium zur Entfernungspauschale - automatisch eingebettet in das Layout Ihrer Kanzlei-Website:
In Zeiten der COVID-19-Pandemie gehören Homeoffice und mobiles Arbeiten längst zum beruflichen Alltag dazu. Viele Unternehmen wollen auf diesem Wege Kontakte reduzieren und so die Gesundheit ihrer Mitarbeiter schützen. Durch die vermehrte Nutzung dieser für viele „neuen“ Art des Arbeitens nimmt auch der Beratungsbedarf rund um häusliches Arbeitszimmer, Homeoffice und mobiles Arbeiten rasant zu – sowohl in puncto steuerrechtlicher, bilanzsteuerrechtlicher und arbeitsrechtlicher Betrachtung als auch hinsichtlich organisatorischer Fragen.
Zahlreiche Gesetzesänderungen und Fortentwicklungen der Rechtsprechung und Verwaltungspraxis lösen zum Jahreswechsel Informations- und z.T. zeitkritischen Handlungsbedarf aus. Auch müssen die typischen „neuralgischen steuerlichen Herausforderungen“ in den Blick genommen werden.
Viele Kanzleien dürften Homeoffice und hybride Arbeitsmodelle auch nach der Corona-Pandemie beibehalten. Doch der neue Arbeitsstandard hat nicht nur positive Seiten, sondern bringt auch Herausforderungen mit sich – insbesondere, was den Datenschutz angeht.
Der Koalitionsvertrag 2021 - 2025 von FDP, Grüne und SPD beinhaltet steuerrechtliche und wirtschaftsrechtliche Änderungsvorhaben. Wir haben die interessantesten Vorhaben für Sie zusammengestellt.
Mit großen Schritten geht es auf das Jahresende 2021 zu. Mit der Teilnahme an der schriftlichen StB-Prüfung haben Sie die erste Hürde bereits bewältigt. Und natürlich quält nun die Warterei auf die Ergebnisse, die ab Mitte Dezember zu erwarten sein werden. Wir drücken allen Teilnehmern alle verfügbaren Daumen und fiebern mit Ihnen mit!
Die Einkommenspfändung gehört zum Arbeitsalltag in einer Kanzlei und damit auch zu den Aufgaben einer/eines Rechtsanwaltsfachangestellten. Selbstständiges Arbeiten wird gefordert. Der Mandant ist erst zufrieden, wenn die titulierte Forderung auch eingezogen werden konnte.
Bedeutung und Komplexität ärztlicher Kooperationen nehmen stetig zu. Die Anzahl der in kooperativen Strukturen tätigen Leistungserbringer wächst. Mit einer Änderung dieser Situation ist in den nächsten Jahren nicht zu rechnen.
Wird ein Betrieb bzw. Teilbetrieb oder eine im Privatvermögen gehaltene Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft veräußert, so führt dies in aller Regel zur Aufdeckung von nicht unerheblichen stillen Reserven.
Globalisierung und technologischer Wandel haben zu einer explosionsartigen Zunahme des elektronischen Geschäftsverkehrs allgemein und des so genannten E-Commerce im Besonderen geführt.
Immobilien stellen oftmals einen wesentlichen Teil des Vermögens dar, das innerhalb einer Familie an die nächste Generation weiter zu geben ist. Je nach Nutzung der Immobilie und Verwandtschaftsverhältnis zwischen Übertragendem und Begünstigtem können dabei verschiedene erbschaft- und schenkungsteuerliche Erleichterungen in Anspruch genommen werden.
Das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen und die Kassensicherungsverordnung sind nun schon mehrere Jahre in Kraft. Indes finden sich in der täglichen Praxis immer noch zahlreiche Fragen, gerade auch in Bezug auf die Aufrüstungsverpflichtung von unterschiedlichen Automaten mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE).
Zum 1.4.2022 tritt die Reform des Statusfeststellungsverfahrens (§ 7a SGB IV n.F.) in Kraft (BGBl 2021 I S. 2970, 2990). Unternehmen und Erwerbstätige können künftig schneller, einfacher und mit umfangreicherer Rechtssicherheit den Status einer Tätigkeit bei der DRV Bund klären lassen. An der materiellen Abgrenzung von Beschäftigung und Selbständigkeit, die durch eine Gesamtabwägung aller typusbildenden Einzelkriterien zu erfolgen hat, ändert sich durch die Reform nichts.
Die Digitalisierung schreitet zwar in vielen Steuerkanzleien voran. Dokumente, die mit einer rechtsgültigen Unterschrift versehen werden müssen, streuen allerdings vielerorts noch Sand ins Getriebe. Überall, wo Unterlagen ausgedruckt, physisch unterschrieben und wieder eingescannt werden müssen, gerät die Digitalisierung unnötigerweise ins Stocken. Die Lösung: eine digitale Signatur.
Bei der Verabschiedung des Grundsteuerreformgesetzes im November 2019 schien die Umsetzung der Grundsteuerreform noch in weiter Ferne zu liegen. Nicht zuletzt durch die Mehrbelastungen aufgrund der Maßnahmen zur Abmilderung der Auswirkungen der Corona-Pandemie ist das Thema Grundsteuerreform in den Steuerberatungskanzleien in den Hintergrund gerückt.
Der Bundesfinanzhof muss interessante Rechtsfragen zu privaten Veräußerungsgeschäften im Zusammenhang mit einer Ehescheidung klären. Im Streitfall hatte sich ein Ehepaar, denen gemeinsam ein Einfamilienhaus gehörte, scheiden lassen. Der ehemalige Ehemann zog aus und die Ex-Frau blieb mit dem minderjährigen Sohn in der Wohnung. Dann veräußerte der Mann seinen Miteigentumsanteil vor Ablauf der Zehnjahresfrist an seine Ex-Frau. Fraglich ist insbesondere, ob eine Selbstnutzung vorliegt.
Bedingt durch die Corona-Pandemie hat die Arbeit im Homeoffice auch in Steuerkanzleien sprunghaft zugenommen. Und vielerorts zeigt sich: Die flexible Arbeitsform ist ein Erfolgsmodell, das der strikten Präsenzarbeit zurecht ein Stück weit den Rang abgelaufen hat. Zumindest vorübergehend.
Welche Vorsorgeaufwendungen sind abziehbar? Wie sind Vermögensübergaben im Rahmen der Generationennachfolge zu behandeln? Und wie handhaben Sie einen Versorgungsausgleich im Scheidungsfall?
Die wichtigste Änderung ist die durch das KöMoG in § 1a KStG neu geschaffene Möglichkeit für Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften zur Körperschaftsteuer zu optieren. Die gesetzlichen Änderungen nahm das Herausgeberteam Mössner/Oellerich/Valta zum Anlass für eine neue, 5. Auflage des Körperschaftsteuergesetz Kommentars.
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