Tax Quartett | Der Podcast zum Internationalen Steuerrecht
Let's talk about Tax!
Hier geht es um aktuelle Themen des Internationalen Steuerrechts für Spezialisten, aber auch interessierte Zuhörer. Der Gastexperte diskutiert diese mit je drei Hosts – gemeinsam bilden sie das Tax Quartett. Da wird auch mal lebhaft gestritten und ebenso gibt es oft etwas zu lachen! Klingt spannend? Hören Sie herein!
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Katharina Schlücke (Rechtsanwältin/Steuerberaterin, Linklaters LLP, Düsseldorf) erneut zu Gast und spricht mit Dr. Nadia Altenburg, Dr. Eva Oertel und Dr. Matthias Hildebrandt über zwei Entscheidungen, die das Internationale Steuerrecht derzeit besonders bewegen: die jüngste BFH-Rechtsprechung zur Entstrickungsbesteuerung und eine aktuelle Vorlage beim EuGH zur Kapitalertragsteuer.
Ausgangspunkt ist ein Urteil des BFH, das die Überführung von Wirtschaftsgütern in ausländische Betriebsstätten neu einordnet, mit Konsequenzen für die dogmatische Struktur des § 4 Abs. 1 EStG und für die Frage, wann eine Entstrickung überhaupt vorliegt.
Das Tax Quartett diskutiert, weshalb der BFH den Satz 4 als eigenen Tatbestand versteht, welche verfassungsrechtlichen Fragen das rückwirkende Gesetzgebungsverfahren aufwirft und wie sich die Entscheidung mit der EU-Rechtsprechung zur Verhältnismäßigkeit gestreckter Besteuerung verträgt.
Im zweiten Teil widmen sich die vier den anhängigen Verfahren zu passiven Entstrickungen – insbesondere bei Immobilien und DBA-Änderungen – und beleuchten, warum die künftige BFH-Rechtsprechung hier für erhebliche Klarheit (oder neue Unruhe) sorgen könnte.
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Satenik Melkonyan (Forvis Mazars, Berlin und Hochschule für Technik und Wirtschaft Berlin) zu Gast und spricht mit Dr. Matthias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über ein Thema, das derzeit nicht nur die Medien, sondern auch die Finanzverwaltung beschäftigt: die steuerliche Behandlung von Künstlern, Sportlern und Influencern im internationalen Kontext.
Ausgangspunkt sind die verstärkten Ermittlungen der Finanzverwaltung gegen Content Creator. Das Trio beleuchtet, wann eine inländische Steuerpflicht nach § 49 EStG vorliegt, wie Darbietung und Verwertung voneinander abzugrenzen sind und weshalb die Finanzverwaltung zunehmend kreativ wird, um digitale Tätigkeiten steuerlich zu erfassen.
Dabei wird schnell deutlich, dass es oft auf kleine dogmatische Unterschiede ankommt. Ob es um Werbedeals, Affiliate-Links oder Appearance Fees geht – im Inbound-Bereich entscheidet häufig eine feine Nuance darüber, ob eine Steuerpflicht entsteht oder nicht. Im zweiten Teil spricht die Runde über Outbound-Konstellationen, also über den Wegzug von Influencern, die Entstrickungsbesteuerung und die Frage, wann das Namensrecht als Wirtschaftsgut gilt und eingelegt werden kann.
Besonders heikel ist die Bewertung immaterieller Werte und die damit verbundene Gefahr eines unbeabsichtigten Wegzugs. Insgesamt ist es eine Folge voller Praxisfälle, Rechtsunsicherheiten und steuerlicher Fallstricke, verbunden mit einer klaren Empfehlung: Ohne fundierte Beratung wird es für moderne Freigeister im Steuerrecht schnell riskant.
Unsere Buchempfehlung
Ausländische Künstler und Sportler im Steuerrecht
Praktikerhandbuch für Darbietungseinkünfte und Rechteüberlassungen
Von Diplom-Finanzwirt Jörg Holthaus
4. Auflage. 2025. XXXV, 389 Seiten. Gebunden.
978-3-482-63724-7
Preis: 79,00 €; inklusive Online-Version
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Jens Schönfeld (Flick Gocke Schaumburg, Bonn) zu Gast und diskutiert mit Dr. Nadia Altenburg und Dr. Florian Holle über ein Thema, das das Internationale Steuerrecht in ganz neue Dimensionen führt: Wegzugsbesteuerung im Lichte der Menschenrechte.
Die Wegzugsbesteuerung ist längst mehr als ein technisches Detail des § 6 AStG – sie berührt Grundfragen von Freiheit, Eigentum und staatlicher Steuerhoheit. In dieser Folge spricht das Tax Quartett darüber, ob und wie steuerliche Exit-Regelungen mit der Auswanderungsfreiheit als Menschenrecht vereinbar sind, welche Anforderungen sich aus EMRK, EU-Grundrechtecharta und Art. 2 GG ergeben und wie weit der Verhältnismäßigkeitsgrundsatz reichen muss.
Im Zentrum stehen praxisnahe Fragen mit weitreichenden Konsequenzen: Kann eine sofortige Besteuerung stiller Reserven einen faktischen Auswanderungshinderungsgrund darstellen? Welche Rolle spielt die dauerhafte zinslose Stundung für die Verhältnismäßigkeit? Wie wirken sich Menschenrechte auf die Auslegung der EU-Grundfreiheiten und auf die Rechtsprechung des EuGH aus? Und was folgt daraus für Beratung, Gesetzgebung und Standortpolitik?
Das Tax Quartett feiert seine 50. Episode! In bester Champagnerlaune blickt es zurück auf Highlights vergangener Folgen und begrüßt fünf bekannte Stimmen aus der Podcasthistorie. Jeder Gast hat genau 15 Minuten – na ja, theoretisch.
Aber nicht nur Rückschau ist angesagt: Die Gäste und auch die Hörer wagen einen Blick nach vorn und sprechen darüber, wie die Zukunft des Internationalen Steuerrechts aussehen könnte.
Zusammen mit Dr. Nadia Altenburg, Dr. Eva Oertel, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle diskutieren Dr. Wendelin Staats (BMF, Berlin), Dr. Franziska von Freeden (BFH, München), Prof. Dr. Dietmar Gosch (Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH), Dr. Pia Dorfmueller (Partner, Steuerberater bei Dentons, Frankfurt/M.) und Sandy Radmanesh (BMF, Berlin) über die Zukunft des Internationalen Steuerrechts.
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Christoph Ott (BMF, Berlin) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Eva Oertel und Dr. Florian Holle über aktuelle Entwicklungen zu Betriebsstätten.
Die Betriebsstätte ist ein traditionsreiches Konzept – doch längst nicht alle Fragen sind geklärt. In dieser Folge spricht das Tax Quartett über aktuelle Entwicklungen beim BMF und der OECD, die steuerliche Behandlung von Homeoffice und grenzüberschreitendem Remote Work sowie über neue Entscheidungen des BFH v. 18.12.2024.
Im Fokus steht das Urteil I R 47/21 zur Schweizer Taxifunkzentrale: Was bedeutet „Verwurzelung“ im abkommensrechtlichen Sinn? Wie ist der Begriff der „Wechselwirkung“ zwischen Merkmalen einzuordnen? Und was folgt daraus für Co-Working, Desksharing oder flexible Arbeitsplätze?
Ergänzend werden die Urteile I R 39/21 zur zeitlichen Mindestdauer einer Betriebsstätte sowie I R 45/22 zur Reichweite von § 1 Abs. 5 AStG im Zusammenhang mit der Betriebsstättengewinnermittlung aufgegriffen. Eine kompakte Einordnung aktueller Rechtsprechung – praxisnah, kritisch und fundiert.
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Andreas Maywald, RA, StB (Deloitte, New York, USA) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Eva Oertel und Dr. Mathias Hildebrandt über die steuerpolitischen Entwicklungen in den USA.
In dieser Folge wirft das Tax Quartett einen aktuellen Blick auf die US-Zollpolitik, die Entwicklungen rund um die OECD-Initiativen und die UN-Steuerrahmenkonvention. Es analysiert die executive orders der Trump-Administration, diskutiert mögliche Sanktionsmechanismen wie IRC Sec. 891 und 899 – und fragt: Wird 2025 tatsächlich zum „Super Bowl of Taxes“? Welche Chancen und Risiken birgt die angekündigte Steuerreform? Und welche offenen Fragen werfen IRS-Kürzungen, APA-Verfahren und die Zusammenarbeit mit US-Einwanderungsbehörden auf?
Ein Update für alle, die wissen wollen, wohin sich das Internationale Steuerrecht unter US-Einfluss bewegt.
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Patriz Ergenzinger (Partner, Ernst & Young, Stuttgart) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über die internationalen Aspekte des (neuen) Umwandlungssteuererlasses.
Die neuen Regelungen zur grenzüberschreitenden Umwandlung bringen Bewegung ins Unternehmenssteuerrecht. Mit dem Umwandlungssteuererlass (UmwStE) 2025 und den Änderungen durch das UmRuG und KöMoG ergeben sich neue steuerliche und gesellschaftsrechtliche Herausforderungen – aber auch Chancen. Wie werden ausländische Umwandlungen nun behandelt? Welche Vergleichbarkeitskriterien sind entscheidend? Und welche steuerlichen Risiken drohen bei nicht vergleichbaren Vorgängen?
Das Tax Quartett beleuchtet die aktuellen Entwicklungen, analysiert spannende Praxisfragen und diskutiert, welche strategischen Möglichkeiten sich für Unternehmen eröffnen.
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Katharina Schlücke (Rechtsanwältin/Steuerberaterin, Linklaters LLP, Düsseldorf) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über Aktuelles zur Kapitalertragsteuer im internationalen Kontext.
Besonders im Fokus stehen diesmal zentrale Fragen zur Kapitalertragsteuer. Das Tax Quartett erklärt, wie sie im Inland funktioniert und welche Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten zu beachten sind.
Besonders relevant ist das brandneue EuGH-Urteil v. 19.12.2024 - Rs. C-601/23 „Credit Suisse Securities“, WAAAJ-85067: Welche Grundsätze wurden aufgestellt, und welche Folgen ergeben sich daraus für Deutschland? Auch das EuGH-Urteil v. 29.7.2024 - Rs. C-39/23 „Keva“, GAAAJ-85068 sorgt für Diskussionen – insbesondere im Hinblick auf die Kapitalertragsteuer für öffentlich-rechtliche Körperschaften und die möglichen Auswirkungen auf § 44a EStG.
Darüber hinaus analysiert das Tax Quartett neue Entwicklungen in der BFH-Rechtsprechung. Wie ist mit unionsrechtswidrig einbehaltener Kapitalertragsteuer umzugehen? Welche Erstattungsansprüche bestehen, und wie sieht es mit der Verzinsung aus? Aktuelle Urteile des BFH und des FG Köln geben hier wichtige Impulse, insbesondere für die Anwendung von § 50d EStG und das Freistellungsverfahren.
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts sind Susann van der Ham, StB (PwC, Düsseldorf) und Dr. Katja Weigert, StB (Siemens AG, München) zu Gast und diskutieren mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über die internationale Steuerkomplexität und sprechen über die Highlights der 5. WIN Tax Conference.
Das Tax Quartett gibt exklusive Einblicke in die 5. WIN Tax Conference, die unter dem Motto „Navigating Tax Complexity“ steht und diskutiert spannende Themen wie Reformvorschläge zur Vereinfachung im Steuerrecht, die größten Brennpunkte in der Praxis und die Herausforderungen von Pillar Two, Konzernfinanzierung und ESG im Steuerkontext. Außerdem werfen sie einen Blick in die Zukunft: Steht das Internationale Steuerrecht vor einer Zeitenwende?
In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Anna Heidbüchel, StB (EY, München) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über die Umsatzsteuer im internationalen Umfeld.
Das Tax Quartett nimmt Sie mit auf eine Reise durch die digitale Transformation der Umsatzsteuerlandschaft in Europa. Vom VAT E-Commerce Package über die One-Stop-Shop (OSS)-Regelungen bis hin zu den weitreichenden Plänen der EU-Kommission für ViDA – VAT in the Digital Age: Was ändert sich ab 2027, 2028 und 2030? Welche Herausforderungen kommen auf Unternehmen und Finanzverwaltungen zu?
Werden wir bald eine vollautomatische Steuerfindung und ein Echtzeit-Reporting erleben? Kann ViDA Europas Umsatzsteuerwesen wirklich vereinheitlichen?