Tax Quartett

Das Themenpaket NWB Steuern International enthält einen monatlich erscheinenden Podcast. Im Tax Quartett interviewen die vier Gastgeber Dr. Nadia Altenburg (FGS), Dr. Eva Oertel (BayStMFH), Dr. Mathias Hildebrandt (Bauer Media) und Dr. Florian Holle (PwC) im Wechsel einen Gast zu aktuellen Themen der grenzüberschreitenden Besteuerung.
Tax Quartett - Der Podcast zum internationalen Steuerrecht

Herzlich willkommen beim Tax Quartett!

Hier geht es um aktuelle Themen des Internationalen Steuerrechts für Spezialisten, aber auch interessierte Zuhörer. Der Gastexperte diskutiert diese mit je drei Hosts – gemeinsam bilden sie das Tax Quartett. Da wird auch mal lebhaft gestritten und ebenso gibt es oft etwas zu lachen! Klingt spannend? Hören Sie herein!

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #26 (06.02.2023)

Verrechnungspreise im Konzern

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Markus Schneider (International Tax Director bei Bayer, Leverkusen) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über Verrechnungspreisgestaltung im Konzern.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Markus Schneider (International Tax Director bei Bayer, Leverkusen) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Nadia Altenburg, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über Verrechnungspreisgestaltung im Konzern.

Die Ausgestaltung unternehmerischer Tätigkeiten ist regelmäßig auch von steuerlichen Überlegungen geprägt. Eine der wichtigsten Funktionen der Konzernführung wird in der Unternehmenspraxis in der effizienten Verteilung und Aufteilung der Konzernaufgaben und der damit insgesamt erzielbaren Gewinne gesehen. In diesem Zusammenhang haben sich Verrechnungspreise als wesentliche Gestaltungsparameter erwiesen.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #25 (09.01.2023)

Rückblick auf das Internationale Steuerrecht im Jahr 2022 und Ausblick auf das neue Jahr

Gekommen, um zu bleiben: Zum Auftakt der dritten Staffel begrüßt das Tax Quartett ganz herzlich Dr. Nadia Altenburg (Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Assoziierte Partnerin, Flick Gocke Schaumburg, Hamburg) als weitere Gastgeberin.

Gekommen, um zu bleiben: Zum Auftakt der dritten Staffel begrüßt das Tax Quartett ganz herzlich Dr. Nadia Altenburg (Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Assoziierte Partnerin, Flick Gocke Schaumburg, Hamburg) als weitere Gastgeberin.

In dieser Folge sprechen die vier Gastgeber darüber, was das Internationale Steuerrecht 2022 beschäftigt hat und was für 2023 seinen Schatten vorauswirft: globale Mindestbesteuerung, ATAD 3, Neufassung der Funktionsverlagerungsverordnung, Hinzurechnungsbesteuerung, § 4k EStG, DEBRA, Registerfälle, verschärfte Dokumentationspflichten, Steueroasenabwehrgesetz…

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #24 (12.12.2022)

Die Unshell-Initiative der EU-Kommission – ATAD 3

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Pia Dorfmueller (Partner, Steuerberater bei Dentons, Frankfurt/M.) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Unshell-Initiative der EU-Kommission.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Pia Dorfmueller (Partner, Steuerberater bei Dentons, Frankfurt/M.) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Unshell-Initiative der EU-Kommission.

Am 22.12.2021 veröffentlichte die EU-Kommission einen Richtlinienentwurf zur Bekämpfung der aus ihrer Sicht missbräuchlichen Nutzung von Briefkastenfirmen für Steuerzwecke. Der Entwurf sieht erweiterte Berichtspflichten sowie einen Substanztest für mögliche Briefkastenfirmen vor. Die Einstufung als ein solches Unternehmen ist mit weitgehenden steuerlichen Konsequenzen verbunden, die sich sowohl auf den Zugang zu einem DBA als auch auf die Verrechnungspreise auswirken.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #23 (07.11.2022)

Finale Verluste – Update

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Dietmar Gosch (Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über das EuGH-Urteil v. 22.9.2022 - Rs. C-538/20 „W“.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Dietmar Gosch (Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH) zu Gast und diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über das EuGH-Urteil v. 22.9.2022 - Rs. C-538/20 „W“.

Der EuGH hat mit seinem Urteil v. 22.9.2022 entschieden, dass die Versagung der Abzugsfähigkeit „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste aufgrund einer DBA-Freistellung nicht gegen die Niederlassungsfreiheit verstößt. Das Urteil könnte damit das Ende der Berücksichtigung finaler Verluste bedeuten. Angesichts der noch offenen Fragen ist jedoch nicht auszuschließen, dass die vorliegende Entscheidung des EuGH noch nicht das Ende der finalen Verluste darstellt…

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #22 (21.10.2022)

DAC7-Richtlinie – Beschleunigung der Betriebsprüfung

Anfang September war Prof. Dr. Roman Seer (Ruhr-Universität, Bochum) zu Gast beim Tax Quartett. Er diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die DAC7-Richtlinie und die Beschleunigung der Betriebsprüfung.

Anfang September war Prof. Dr. Roman Seer (Ruhr-Universität, Bochum) zu Gast beim Tax Quartett. Er diskutiert mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die DAC7-Richtlinie und die Beschleunigung der Betriebsprüfung.

Die Bundesregierung hat am 24.8.2022 den Regierungsentwurf für ein Gesetz zur nationalen gesetzlichen Umsetzung der DAC7-EU-Richtlinie und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts verabschiedet. Wesentlicher Bestandteil der gesetzlichen Neuerungen ist die Verbesserung der Kooperation zwischen Finanzverwaltung und Unternehmen:

Dies betrifft zum einen für nicht kooperative Steuerpflichtige erweiterte Mitwirkungspflichten, zum anderen aber auch ein verändertes Verhalten der Finanzverwaltung durch zeitnähere Bekanntgabe von Prüfungsanordnungen, zügigere Abwicklung von Betriebsprüfungen, Benennung von Prüfungsschwerpunkten und Führung von Zwischengesprächen.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #21 (06.09.2022)

US-Steuerreform – Inflation Reduction Act

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Sandy Radmanesh (Steuerattaché der deutschen Botschaft, Washington) zu Gast. Sie spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Book Minimum Tax, was dahintersteckt, wie es zu Pillar Two passt und welche Bedeutung die Einführung der BMT (Book Minimum Tax) für die weitere Entwicklung der GloBE-Regeln haben könnte.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Sandy Radmanesh (Steuerattaché der deutschen Botschaft, Washington) zu Gast. Sie spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Book Minimum Tax, was dahintersteckt, wie es zu Pillar Two passt und welche Bedeutung die Einführung der BMT (Book Minimum Tax) für die weitere Entwicklung der GloBE-Regeln haben könnte.

Kurz vor den Kongresswahlen im November ist es der Biden Administration mit dem Inflation Reduction Act nun doch noch gelungen, Reformen für die US-Unternehmensbesteuerung zu verabschieden. Auch wenn das verabschiedete Gesetz nur einen Bruchteil der Pläne des Build Back Better Frameworks enthält. Als größte Opfer dürfen wohl die ursprünglich geplante Erhöhung des Körperschaftsteuertarifs sowie die Angleichung der GILTI-Vorschriften an die Pläne der OECD zu Pillar II gesehen werden. Aber auch andere Aspekte wie die Abschaffung von BEAT und FDII sind auf der Strecke geblieben.

Für Steuerjahre, die nach dem 31.12.2022 beginnen, wird eine Mindeststeuer eingeführt, die Corporate Alternative Minimum Tax (AMT). Der Tarif der AMT beträgt 15 %. Bemessungsgrundlage ist das sog. Adjusted Financial Statement Income (AFSI). Zu einer Zahllast kommt es jedoch nur, wenn die AMT die Summe aus regulärer Steuerschuld und BEAT übersteigt.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #20 (01.09.2022)

Gewerbesteuer – Internationale Aspekte

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Thomas Keß (Richter, Niedersächsisches Finanzgericht) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Gewerbesteuer im Allgemeinen und die internationalen Aspekten zur Gewerbesteuer im Besonderen.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Thomas Keß (Richter, Niedersächsisches Finanzgericht) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Gewerbesteuer im Allgemeinen und die internationalen Aspekten zur Gewerbesteuer im Besonderen.

Die Gewerbesteuer wird von der Gemeinde erhoben, in der ein Unternehmen seine Betriebsstätte hat. Damit ist die Gewerbesteuer – neben der Grundsteuer – die wichtigste Einnahmequelle der Gemeinden und Kommunen. Mehr denn je konkurrieren die Gemeinden untereinander über den Gewerbesteuerhebesatz.

Obwohl nach § 2 Abs. 1 GewStG nur der im Inland stehende Gewerbebetrieb mit der Gewerbesteuer belastet sein soll, findet mit dem Abstellen auf die einkommensteuerlichen bzw. körperschaftsteuerlichen Bemessungsrundlagen (ergänzt um Hinzurechnungen und Kürzungen) ebenfalls das Welteinkommensprinzip Eingang in das Gewerbesteuergesetz. Zwar ist der Gesetzgeber bestrebt, mit den Kürzungen wieder nur reine Inlandssachverhalte zu erfassen, doch gelingt ihm dies nicht vollumfänglich…

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #19 (13.06.2022)

Internationale Streitbeilegungsverfahren

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Noemi Strotkemper, RA/StB (Flick Gocke Schaumburg, Düsseldorf) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Durchführung internationaler Streitbeilegungsverfahren.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Noemi Strotkemper, RA/StB (Flick Gocke Schaumburg, Düsseldorf) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Durchführung internationaler Streitbeilegungsverfahren.

Zur Beilegung zwischenstaatlicher Besteuerungskonflikte stehen dem Steuerpflichtigen diverse Rechtsgrundlagen zur Verfügung, wobei die sich dadurch ergebenden Besonderheiten und Unterschiede seit Kurzem noch klarer abgegrenzt worden sind.

Strotkemper skizziert den praktischen Ablauf von Verständigungsverfahren nach Einreichung des Antrags und stellt dabei auch die Besonderheiten der innerstaatlichen Umsetzung einer Verständigungsvereinbarung sowie die Voraussetzungen, unter denen Schiedsverfahren in Ergänzung des Verständigungsverfahrens eingeleitet und durchgeführt werden können, dar.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #18 (09.05.2022)

Netzwerke(n) im Internationalen Steuerrecht

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts sind Prof. Dr. Christian Kaeser (Global Head of Taxes, Siemens AG) und Berthold Welling, RA (Abteilungsleiter Steuern, Recht und Nachhaltigkeit, VCI e.V.) zu Gast und sprechen mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Möglichkeiten zum Netzwerken im Internationalen Steuerrecht.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts sind Prof. Dr. Christian Kaeser (Global Head of Taxes, Siemens AG) und Berthold Welling, RA (Abteilungsleiter Steuern, Recht und Nachhaltigkeit, VCI e.V.) zu Gast und sprechen mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Möglichkeiten zum Netzwerken im Internationalen Steuerrecht.

Die International Fiscal Association (IFA) ist eine weltweit tätige Vereinigung, die vor mehr als 70 Jahren gegründet wurde. Zweck der IFA ist das Studium und die Förderung des internationalen und des vergleichenden Steuerrechts. Die IFA verwirklicht ihren Zweck insbesondere durch wissenschaftliche Forschung, die Veranstaltung von Kongressen und Seminaren und die Herausgabe von Studien. So bietet die IFA einzigartige Gelegenheiten, internationale Steuerthemen von aktuellem Interesse und großer Bedeutung zu diskutieren.

Im Jahr 2005 hat die IFA das Young IFA Network (YIN) ins Leben gerufen, um die IFA-Mitglieder unter 40 Jahren in besonderer Weise zu fördern. Die YIN koordiniert die Tätigkeiten der Regionalgruppen und vernetzt die Mitglieder untereinander.

Das Netzwerk „Women of International Fiscal Association Network“ (WIN) repräsentiert und verbindet Expertinnen des internationalen Steuerrechts innerhalb der IFA. Die WIN verfolgt folgende Ziele: der Aufbau eines internationalen und vertrauenswürdigen Empfehlungsnetzwerks für Frauen, die Erhöhung des Anteils von Rednerinnen und Teilnehmerinnen an IFA-Panels sowie die Verbesserung der Sichtbarkeit von Frauen innerhalb der IFA.

Kaeser und Welling geben eine kurzweilige Übersicht über die Möglichkeiten sich im Internationalen Steuerrecht zu vernetzen und werfen einen Blick auf die beiden Generalthemen des 74. IFA-Kongresses am 4.9.-8.9.2022 in Berlin:

  • Big Data and Tax – domestic and international taxation of data driven business;
  • group approach and separate entity approach in domestic and international tax law.
Kreuzsymbol zum Schließen Folge #17 (11.03.2022)

Umsetzung der Mindestbesteuerung in der EU

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Nadia Altenburg (Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Assoziierte Partnerin bei Flick Gocke Schaumburg, Hamburg) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Umsetzung der Mindestbesteuerung in der EU.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Nadia Altenburg (Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Assoziierte Partnerin bei Flick Gocke Schaumburg, Hamburg) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Umsetzung der Mindestbesteuerung in der EU.

Ende Dezember wurden die Model Rules des OECD Inclusive Framework veröffentlicht – direkt gefolgt vom Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zum selben Thema. Aufwand, Umfang und Zeitdruck für die Pläne zur „Säule 2“ sind beeindruckend.

Die Umsetzung von Pillar 2 betrifft in Deutschland etwa 800 Konzerne und muss bei vielen Unternehmen noch im Jahr 2022 erfolgen, da die EU-Richtlinie zur Implementierung bereits ab 1.1.2023 anzuwenden ist. Die Rechtsfragen, die hierbei entstehen, sind zahlreich und komplex.

Altenburg gibt in der aktuellen Folge des Tax Quartetts einen chronologischen Überblick zu GloBE und Pillar 2 und erörtert mit den Gastgebern, was die Unternehmen in 2022 erwarten dürfen.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #16 (25.02.2022)

Internationale Aspekte der Lohnsteuer

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Lukas Hilbert (ist selbständig steuerwissenschaftlich tätig u. a. als Herausgeber des umfassenden Steuer-Stichwort-Kommentars Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die internationalen Aspekte der Lohnsteuer.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Lukas Hilbert (ist selbständig steuerwissenschaftlich tätig u. a. als Herausgeber des umfassenden Steuer-Stichwort-Kommentars Hartz/Meeßen/Wolf, ABC-Führer Lohnsteuer) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die internationalen Aspekte der Lohnsteuer.

Die fortschreitende Globalisierung der Märkte bringt einen wachsenden Strom von mobilen Arbeitskräften mit sich, sowohl von Deutschland ins Ausland als auch umgekehrt. Die Entsendung von Arbeitnehmern in das Ausland gewinnt somit immer mehr an Bedeutung.

Wenn ein Arbeitnehmer für seinen inländischen Arbeitgeber im Ausland tätig wird, stellen sich im Wesentlichen folgende Fragen:

  • Ist der Arbeitslohn weiterhin im Inland steuerpflichtig?
  • Wenn der Arbeitslohn im Inland steuerpflichtig ist, wie wird die im Ausland erhobene Steuer bei der deutschen Einkommensteuer berücksichtigt?

Diese und weitere Fragen zur Lohnsteuer mit internationalem Bezug beantwortet Hilbert in der aktuellen Folge des Tax Quartetts.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #15 (28.01.2022)

Finale Verluste

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Dietmar Gosch (Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Berücksichtigung finaler Verluste im Internationalen Steuerrecht.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Dietmar Gosch (Partner, Rechtsanwalt, Steuerberater bei der WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Berücksichtigung finaler Verluste im Internationalen Steuerrecht. Welche Regeln gelten, wenn nationale Steuergesetze international tätigen Unternehmen die grenzüberschreitende Verlustberücksichtigung versagen? Seit über einem Jahrzehnt beschäftigt diese Frage des Internationalen Steuerrechts sowohl die nationalen Gerichte wie auch den EuGH, und wirft damit komplexe Problematiken auf.

Gemeinsam mit den Gastgebern erläutert Dietmar Gosch die die Weiterentwicklungen der EuGH-Rechtsprechung nach „Marks & Spencer“ und die Durchbrechung durch „Timac Agro“ und wagt einen Blick in die Zukunft: Zuletzt hat der BFH dem EuGH die nächsten Rechtsfragen zu dieser Thematik zur Entscheidung vorgelegt (s. EuGH, C-538/20). Es bleibt also spannend…

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #14 (13.12.2021)

Digitalisierung des Steuerrechts

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts sind Prof. Dr. Deborah Schanz (Professorin für Betriebswirtschaft und Vorstand des Instituts für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, LMU München) und Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff (u. a. Sprecher des Vorstands des Zentrums für Digitalisierung des Steuerrechts an der LMU München) zu Gast und sprechen mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt u. a. über die Digitalisierung des Steuerrechts, über das Zwei-Säulen-Projekt der OECD und das Steueroasen-Abwehrgesetz.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts sind Prof. Dr. Deborah Schanz (Professorin für Betriebswirtschaft und Vorstand des Instituts für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, LMU München) und Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff (u. a. Sprecher des Vorstands des Zentrums für Digitalisierung des Steuerrechts an der LMU München) zu Gast und sprechen mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt u. a. über die Digitalisierung des Steuerrechts, über das Zwei-Säulen-Projekt der OECD und das Steueroasen-Abwehrgesetz.

Deborah Schanz und Rudolf Mellinghoff erläutern, was Digitalisierung des Steuerrechts bedeutet, zeigen aber auch die Hindernisse auf: Wie soll das Steuerrecht künftig digital verwaltet werden? Welche Schritte und welche Tools sind nötig? Wie bringt man alle Stakeholder zusammen? Was ist derzeit schon möglich? Funktioniert es in anderen Staaten besser? Gibt es Vorbilder? Diese und weitere Fragen versucht das Tax Quartett zu beantworten.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #13 (22.11.2021)

Steuern aus der Perspektive von Vorstand und Aufsichtsrat

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Simone Menne (Aufsichtsrätin und Non-Executive Director in diversen Unternehmen, Galeristin und Podcasterin) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt u. a. über Frauen im Steuerrecht.

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Simone Menne (Aufsichtsrätin und Non-Executive Director in diversen Unternehmen, Galeristin und Podcasterin) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt u. a. über Frauen im Steuerrecht.

Simone Menne gibt Einblick in ihre Erfahrungen als CFO. Sie erläutert wie man als Führungskraft auf das Thema Steuern blickt und wie man das Thema Steuern im Konzern relevant macht. Aber auch die großen Themen Digitalisierung, Globalisierung und Nachhaltigkeit im Steuerrecht werden diskutiert: Wie verändert sich der Beruf des Steuerberaters? Gibt es in Zukunft noch Shared Services? Und was bedeutet Nachhaltigkeit für das Steuerrecht? Diese und weitere Fragen versucht das Tax Quartett zu beantworten.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #12 (26.10.2021)

Anti-Treaty-Shopping-Regelung in § 50d Abs. 3 EStG

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Lars Dobratz (Europäische Kommission, Brüssel) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Neufassung der sog. Anti-Treaty-Shopping-Regelung in § 50d Abs. 3 EStG.

§ 50d Abs. 3 EStG bezweckt die Bekämpfung der missbräuchlichen Inanspruchnahme von Vergünstigungen aus DBA und EU-Richtlinien für dem Steuerabzug unterliegende Einkünfte (sog. Anti-Treaty/Directive-Shopping). Sind die Tatbestandsvoraussetzungen des § 50d Abs. 3 EStG erfüllt, entfällt der Entlastungsanspruch der ausländischen Gesellschaft auf Erstattung bzw. Freistellung von deutscher Quellensteuer teilweise oder vollständig. Der EuGH hat in einer Vielzahl von Entscheidungen die (teilweise) Europarechtswidrigkeit der geltenden Fassung des § 50d Abs. 3 EStG (bzw. dessen Vorgängerregelung) aufgrund ihrer pauschalierenden Missbrauchsvermutung festgestellt. Dem soll die Neufassung in § 50d Abs. 3 EStG i. d. F. AbzStEntModG Rechnung tragen und zudem den Mindeststandard des Art. 6 ATAD umsetzen.

Dr. Dobratz hat an der Neufassung des § 50d Abs. 3 EStG mitgearbeitet und erläutert, wie man bei der Neufassung einer Norm vorgeht. Gemeinsam mit den Gastgebern erörtert er wie die Anti-Treaty-Shopping-Regelung in der Praxis umzusetzen ist. Weiterhin gibt er Einblicke in die Entwicklungen im Europäischen Steuerrecht.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #11 (06.09.2021)

Das Optionsmodell – internationale Aspekte

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Prof. Dr. Florian Haase (Rödl & Partner, Hamburg) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die internationalen Aspekte des Optionsmodells.

Im Zentrum des Gesetzes zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts steht das durch einen neuen § 1a KStG eingeführte Optionsmodell zur Körperschaftsteuer für bestimmte Personengesellschaften. Damit sollen die Unterschiede, die im Rahmen der deutschen Unternehmensbesteuerung bestehen, für optierende Gesellschaften beseitigt werden, indem es bestimmten Gesellschaften ermöglicht wird, dieselben steuerlichen Regelungen in Anspruch zu nehmen wie Kapitalgesellschaften.

Prof. Dr. Haase geht gemeinsam mit den Gastgebern der Frage nach, ob auch ausländische Personengesellschaften in diesem Sinne antragsberechtigt sein können.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #10 (02.07.2021) - Sonderausgabe

Neue Weltsteuerordnung

Vorsitzender des OECD-Steuerausschusses Martin Kreienbaum gibt exklusive Einblicke in die Verhandlungen zum Zwei-Säulen-Modell.

Am 1.7.2021 haben sich die Verhandlungsdelegationen von 130 Staaten und Territorien unter dem Dach der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) auf ein Rahmenwerk verständigt, das die Grundlage globaler Unternehmensbesteuerung in der Zukunft darstellen soll. Das neue Konzept soll ab 2023 in Kraft gesetzt werden.

Diese Folge des Tax Quartetts ist wegen der Aktualität und allgemeinen Bedeutung des Themas ausnahmsweise nicht zunächst den Abonnenten des Themenpakets NWB Steuern International vorbehalten, sondern unmittelbar frei zugänglich.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #9 (01.07.2021)

Tax Certainty

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Rolf Möhlenbrock (Leiter der Steuerabteilung im Bundesministerium der Finanzen) zu Gast ...

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Rolf Möhlenbrock (Leiter der Steuerabteilung im Bundesministerium der Finanzen) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die Aufgaben und die Organisation des BMF.

Dabei skizziert er die aktuellen Aufgabenbereiche des BMF, hebt den Einfluss der EU und OECD hervor und macht deutlich, was für ihn „gute“ Steuergesetze ausmachen. Gemeinsam mit den Gastgebern wagt Dr. Möhlenbrock auch einen Blick in die Glaskugel: „Wie sieht die Steuerverwaltung der Zukunft aus?“, „Wie entwickelt sich das Internationale Steuerrecht?“ und „Welche Qualifikationen muss der Nachwuchs der Bundesfinanzverwaltung mitbringen?“.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #8 (07.06.2021)

Justiz und Verfahren zum Internationalen Steuerrecht

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Franziska Peters (Richterin und Pressesprecherin des FG Münster) zu Gast ...

In der aktuellen Folge des Tax Quartetts ist Dr. Franziska Peters (Richterin und Pressesprecherin des FG Münster) zu Gast und gibt den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt spannende Insights in das FG Münster und den Richterberuf.

Weiterhin spricht Sie mit den Gastgebern natürlich auch über den Umgang mit Auslandssachverhalten. Wie wird mit Auslandszeugen verfahren? Bietet die neue Videokonferenztechnik nicht mehr Unterstützung bei Auslandsachverhalten? Was für eine Rolle spielen Fremdsprachen? Und „können Finanzrichter auch Verrechnungspreise“? Auf diese und viele weitere Fragen gibt Dr. Franziska Peters kurzweilige Antworten.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #7 (10.05.2021)

Kryptowährungen

In der siebten Folge des Tax Quartetts ist Dr. David Hötzel, LL.M. (Rechtsanwalt und Counsel, Poellath) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern ...

In der siebten Folge des Tax Quartetts ist Dr. David Hötzel, LL.M. (Rechtsanwalt und Counsel, Poellath) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über Steuerfragen zu Kryptowährungen.

Waren Kryptowährungen bisher eher ein Nischenphänomen, so hat u. a. die Corona-Pandemie alternative Anlageprodukte beliebter denn je gemacht. Dadurch geraten Kryptowährungen wie der Bitcoin wieder stärker in den Fokus. Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen können somit für die Steuererklärung relevant sein.

Werden etwa Bitcoins innerhalb der Jahresfrist mit Gewinn verkauft, handelt es sich dabei um Spekulationsgewinne, die dem regulären Einkommensteuersatz unterliegen. Ob dieser Veräußerungsgewinn durch Umtausch, beim Einkaufen oder an der Börse entsteht, macht aus Sicht des Finanzamts keinen Unterschied.

Dr. David Hötzel gibt einen umfassenden Überblick über die steuerliche Relevanz von Kryptowährungen, insbesondere über die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen (Trading).

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #6 (06.04.2021)

VAT E-Commerce Package

In der sechsten Folge des Tax Quartetts ist Dr. Matthias Oldiges (Rechtsanwalt und Partner, KLMZ) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern ...

In der sechsten Folge des Tax Quartetts ist Dr. Matthias Oldiges (Rechtsanwalt und Partner, KLMZ) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel, Dr. Florian Holle und Dr. Mathias Hildebrandt über die auf das VAT E-Commerce Package zurückzuführenden Änderungen für die Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Versandhandel.

Durch das VAT E-Commerce Package, das mit der EU-Richtlinie 2017/2455 bereits am 5.12.2017 in allen Teilen verabschiedet wurde, fallen die für Online-Händler wichtigen, umsatzsteuerlichen Lieferschwellen – so wie man diese heute kennt – weg.

Ab dem 1.7.2021 sollen nun grenzüberschreitende Lieferungen an Endverbraucher innerhalb der EU dort der Umsatzsteuer unterworfen werden, wo der Konsum stattfindet. Die aktuell geltende Systematik nationaler Lieferschwellen wird durch ein konsequentes Bestimmungslandprinzip abgelöst, dem sich nur noch Unternehmen entziehen können, die kaum grenzüberschreitende Umsätze tätigen (Schwellenwert: 10.000 € netto). Im Gegenzug soll eine europaweit von den Finanzbehörden eingesetzte IT-Plattform (One-Stop-Shop – OSS) geschaffen werden, die es Unternehmern ermöglicht, die Umsatzsteueranmeldung für andere europäische Länder von ihrem Heimatland aus zu erledigen.

Dr. Matthias Oldiges gibt einen Überblick über die Vor- und Nachteile des VAT E-Commerce Package und geht dabei auch ausführlich auf die Änderungen für Online-Händler sowie für Online-Markplätze ein.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #5 (08.03.2021)

DAC6 – Mitteilungspflicht für grenzüberscheitende Steuergestaltungen

In der fünften Folge des Tax Quartetts ist Olga Asseburg-Wietfeldt (Referentin im Referat DAC6 - Auswertung grenzüberschreitender Steuergestaltungen, BZSt) zu Gast ...

In der fünften Folge des Tax Quartetts ist Olga Asseburg-Wietfeldt (Referentin im Referat DAC6 - Auswertung grenzüberschreitender Steuergestaltungen, BZSt) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel (StMFH), Dr. Florian Holle (PwC) und Dr. Mathias Hildebrandt (Bauer Media) über die Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen (DAC6).

DAC6 ist eine EU-Richtlinie, die die Transparenz bei grenzüberschreitenden Steuervereinbarungen erhöhen soll. Diese Richtlinie betrifft viele EU-Unternehmen und multinationale Konzerne, die innerhalb der EU tätig sind. DAC6 verlangt die Meldung sehr detaillierter Informationen über grenzüberschreitende Steuervereinbarungen.

Während die Details der Richtlinie davon abhängen, wie sie in den Gesetzen der einzelnen Länder umgesetzt sind, können die nationalen Aufsichtsbehörden Sanktionen für die Nichteinhaltung der Richtlinie verhängen, sowohl auf Unternehmens- als auch auf individueller Ebene. Die Berichtspflicht begann im Jahr 2020, deckt aber auch Vereinbarungen ab, die in der Übergangszeit getroffen wurden. Dies erfordert eine angemessene Dokumentation ab Juni 2018.

Was passiert mit den Meldungen beim BZSt? Wer wertet diese aus? Wie viele Meldungen sind schon eingegangen? Diese und weitere Fragen beantwortet Olga Asseburg-Wietfeldt im Tax Quartett.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #4 (03.02.2021)

International Compliance Assurance Programme – ICAP

In der vierten Folge des Tax Quartetts ist Malte Fidler (Global Head of Tax and Trade Governance bei Boehringer Ingelheim) zu Gast und spricht mit den ...

In der vierten Folge des Tax Quartetts ist Malte Fidler (Global Head of Tax and Trade Governance bei Boehringer Ingelheim) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel (StMFH), Dr. Florian Holle (PwC) und Dr. Mathias Hildebrandt (Bauer Media) über das International Compliance Assurance Programme (ICAP).

Die OECD hat 2018 mit ICAP – neben multilateralen Advanced Pricing Agreements (APA) und Joint Audits – ein drittes Instrument zur Kooperation der Finanzverwaltungen geschaffen. Seit März 2019 ist auch Deutschland offiziell mit dabei. Auf Basis der Country-by-Country Reports (CbCR) soll ICAP eine multilaterale, kooperative steuerliche Risikobewertung von großen, grenzüberschreitend tätigen Unternehmensgruppen ermöglichen.

Als ICAP 2.0-Pilotteilnehmer gibt Malte Fidler Einblick in seine Erfahrungen mit dem Programm und präzisiert die Motivation für Unternehmen an ICAP 2.0 teilzunehmen. Auch hier hat die COVID-19-Pandemie die Umsetzung der vier Phasen erschwert und die zeitlichen Rahmenbedingungen in die Länge gezogen. Doch führt ICAP 2.0 schlussendlich zu mehr Rechtssicherheit? Das Tax-Quartett zieht eine erste Bilanz.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #3 (22.12.2020)

US-Steuerpolitik unter Biden

Zu Gast in dieser Folge des Tax Quartetts ist Sandy Radmanesh, Steuerattaché der deutschen Botschaft in Washington. Sie spricht mit Dr. Eva Oertel ...

Zu Gast in dieser Folge des Tax Quartetts ist Sandy Radmanesh, Steuerattaché der deutschen Botschaft in Washington. Sie spricht mit Dr. Eva Oertel, Dr. Mathias Hildebrandt und Dr. Florian Holle über die künftige Ausrichtung der US-Steuerpolitik.

Dabei gibt Sandy Radmanesh Einblicke in ihren Arbeitsalltag als Steuerattaché in den USA der Trump-Administration und unter Corona-Bedingungen. Thematisiert werden die abzusehenden Entwicklungen der amerikanischen Steuerpolitik unter President-elect Joe Biden und der designierten Finanzministerin Janet Yellen.

Im nationalen Rahmen sind Maßnahmen zu erwarten, die auf eine höhere Steuergerechtigkeit, aber auch ein erhöhtes Steueraufkommen abzielen. Im internationalen Kontext sind wieder Annäherungen zu erwarten. So gehen die geplanten Anpassungen an GILTI konform mit den Entwürfen der OECD zu Pillar 2. Aber nicht in jeder Hinsicht wird sich die Zielrichtung von derjenigen der Vorgängerregierung abgrenzen: Steueraufkommen in die USA zu verlagern, bleibt zentral. Dabei wird jedoch sicherlich wieder eine verstärkte multilaterale Zusammenarbeit erfolgen.

Mit dieser Folge verabschiedet sich das Tax Quartett für dieses Jahr. Die nächste Folge zum Thema ICAP ist Ende Januar 2021 in der NWB Datenbank verfügbar.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #2 (09.12.2020)

Rechtsprechung zur Konzernfinanzierung und § 50d Abs. 3 EStG

In der zweiten Folge des Tax Quartetts ist Dr. Tobias Hagemann (Mazars) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel (BMF) ...

In der zweiten Folge des Tax Quartetts ist Dr. Tobias Hagemann (Mazars) zu Gast und spricht mit den drei Gastgebern Dr. Eva Oertel (BMF), Dr. Florian Holle (PwC) und Dr. Mathias Hildebrandt (ProSiebenSat.1) über zwei spannende Urteile.

Das besprochene BFH-Urteil (BFH, Urteil v. 27.11.2019 - I R 40/19) beschäftigt sich mit Fragen der grenzüberschreitenden konzerninternen Finanzierung im Dreiecksfall. Beleuchtet wird das Verhältnis von § 1 AStG und der verdeckten Gewinnausschüttung. Erstmals wird die aus der Rs. Hornbach (EuGH, Urteil v. 31.5.2018 - Rs. C-382/16 „Hornbach-Baumarkt“) stammende Möglichkeit des Gegenbeweises anerkannt. Im Ergebnis führt das Urteil jedoch zu einer verstärkten Rechtsunsicherheit.

Das FG Köln (FG Köln, Urteil v. 30.6.2020 - 2 K 140/18) hat entschieden, dass die Missbrauchsvermeidungsvorschrift des § 50d Abs. 3 EStG ohne Motivtest unionsrechtswidrig und geltungserhaltend zu reduzieren ist. Explizit wird die „Erwägung, Steuern zu sparen“, als legitim angesehen und lediglich die Errichtung künstlicher Gebilde als missbräuchlich betrachtet. Sofern ein Erstattungsanspruch besteht, ist dieser zu verzinsen.

Herr Dr. Hagemann führt in die Urteile ein und diskutiert diese mit dem Tax Quartett.

Kreuzsymbol zum Schließen Folge #1 (29.10.2020)

Aktuelles zur Hinzurechnungsbesteuerung

Das Themenpaket Steuern International enthält ab sofort einen monatlich erscheinenden Podcast. Im Tax Quartett interviewen ...

Das Themenpaket Steuern International enthält ab sofort einen monatlich erscheinenden Podcast. Im Tax Quartett interviewen die drei Gastgeber Dr. Eva Oertel (BMF), Dr. Mathias Hildebrandt (ProSiebenSat.1) und Dr. Florian Holle (PwC) einen wechselnden Gast zu aktuellen Themen des Internationalen Steuerrechts.

In der ersten Folge sprechen die drei Gastgeber mit Dr. Wendelin Staats über die Hinzurechnungsbesteuerung.

Deren Reform ist dringend notwendig. Dr. Staats schildert den aktuellen Stand der Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des geplanten ATAD-Umsetzungsgesetzes. Wo steht der gesetzgeberische Prozess? Das Gespräch dreht sich um

  1. das Beherrschungskonzept und den absehbaren Übergang zum Konzept der Konzernbeherrschung,
  2. den Einkünftekatalog für die Hinzurechnungsbesteuerung,
  3. den erforderlichen Substanznachweis sowie
  4. die Schwelle der Niedrigbesteuerung.

Das Tax Quartett bespricht außerdem ein Anfang Oktober veröffentlichtes BFH-Urteil zur Hinzurechnungsbesteuerung (BFH, Urteil v. 18.12.2019 - I R 59/17).

Last but not least geht es um den nun imminenten Brexit, der vielfältige Auswirkungen auf die Hinzurechnungsbesteuerung haben wird, weil Großbritannien EU-Drittstaat wird.

Es wird lebhaft diskutiert und auch herzlich gelacht. Klingt spannend? Hören Sie selbst.

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